Ako začať viesť paušálne výdavky pri podnikaní?

Dobrý deň,

živnosť znamená, že ide o fyzickú osobu - SZČO. Činnosti, ktoré budete vykonávať, oznámite priamo v žiadosti na živnostenskom úrade, aby boli zapísané v živnostenskom liste. Pre účtovníčku to problém nebude.

Po založení živnosti oznámite svojej zdravotnej poisťovni, že ste sa stali SZČO. V prípade, ak požiadate o oznámenie pri ohlásení živnosti, máte túto povinnosť už splnenú a nič ďalšie neoznamujete. Povinnosť platiť odvody do príslušnej zdravotnej poisťovne vzniká už prvým dňom vykonávania činnosti SZČO. Platenie zdravotných odvodov funguje na preddavkovom princípe. Fyzická osoba platí preddavky, pričom zdravotná poisťovňa po skončení zdaňovacieho obdobia spraví ročné zúčtovanie preddavkov. Výsledkom môže byť preplatok alebo nedoplatok. Viac informácií nájdete na stránkach zdravotných poisťovní.

Povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie vzniká v prípade, ak Vaše príjmy zo živnosti prekročia hranicu platnú pre daný rok. Či povinnosť vzniká a aká bude výška odvodov, prehodnocuje sociálna poisťovňa na základe podaného daňového priznania. Povinnosť platiť vzniká vždy k 1. 7. nasledujúceho roka, čiže u Vás to bude 01. 07. 2026, ak nepožiadate o odklad daňového priznania za rok 2025 a živnosť si založíte v priebehu roka 2025. Pokiaľ by ste sa dobrovoľne nepoistili v Sociálnej poisťovni, nárok na PN by Vám nevznikol.

Po založení živnosti Vás daňový úrad zaregistruje na daň z príjmov. Daňové priznanie ste povinná podať už formou elektronickej komunikácie s Finančnou správou. Odporúčam uzavrieť Dohodu o elektronickej komunikácii s daňovým úradom. Nepotrebujete občiansky preukaz s elektronickým čipom.

Okrem jednoduchého účtovníctva si môžete uplatňovať preukázateľné daňové výdavky:

• vedením daňovej evidencie,
• uplatňovaním daňových výdavkov formou paušálnych výdavkov.

K obom možnostiam budete potrebovať Vami vystavené faktúry a ich úhrady. Predpokladám, že Vám budú platby uhrádzať na Vami uvedený účet. Tým pádom budete potrebovať výpisy z bankového účtu. Ak máte nejaké výdavky, ktoré súvisia s Vašou podnikateľskou činnosťou, môžete si ich ukladať. Pri riešení základu dane v daňovom priznaní si následne vyberiete spôsob: paušálne výdavky, daňová evidencia alebo jednoduché účtovníctvo.

Pri paušáli tieto výdavky potrebovať nebudete. Paušálne výdavky si môžete uplatniť vtedy, ak nie ste platiteľom DPH alebo ak ste platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia a rozhodnete sa, že neuplatníte preukázateľné daňové výdavky. Paušálne výdavky sa uplatňujú vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Momentálne je ich výška obmedzená na sumu 20 000 EUR.

Počas uplatňovania paušálnych výdavkov je živnostník povinný viesť evidenciu o:

• príjmoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane vrátane prijatých dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov,
• zásobách a pohľadávkach.

Ak si uplatníte paušálne výdavky, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky výdavky okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré sú povinné platiť v súvislosti s dosahovaním príjmov zo živnosti. Toto zaplatené poistné a príspevky si môžete uplatniť vo výdavkoch v preukázanej výške.

Pri akomkoľvek uvedenom spôsobe odporúčam využiť služby účtovníka alebo účtovnej firmy.

Potrebujete znalosti zo zákonov:

• Zákon o dani z príjmov.
• Zákon o účtovníctve.
• Zákon o dani z pridanej hodnoty.
• Postupy účtovania.
• Zákon o sociálnom poistení.
• Zákon o zdravotnom poistení.
• Veľa iných zákonov.