Ako funguje nová transakčná daň pre živnostníkov?
Prosím rozumiete tejto novej transakčnej dani? Muža mám živnostníka. Robí z domu, práca homeoffice výlučne za Pc. Materiál ani nič takéto nenakupuje. Jediné čo by sa za výdavky dalo považovať je tak internet- aj keď ten je aj pre nás všetkých doma, len sme museli dať drahší, kvôli jeho objemu dát. Plus si kúpil tento rok nový PC.
Vystaví firme faktúru a peniaze mu chodia výlučne na jeho osobný účet. Tieto peniaze prevedieme na náš sporiaci účet. Z toho sa potom platí všetko do domácnosti, už nič na podnikanie.
Vraj majú všetci, ktorí si uplatňujú paušálne či preukázateľné výdavky povinnosť si zriadiť transakčný účet, na ktorom budú tieto platby prebiehať. Ale aké? Podniká druhý rok. Prvý ani nemal povinnosť podávať daňové priznanie, ale podal.
Paušálne výdavky vraj ani nemusia vzniknúť v takej výške v akej sú. Musia ale vzniknúť aspoň nejaké?
Odvody sa rátajú do týchto transakcií? Aj tie sa budú musieť robiť z transakčného účtu?
Tzn aspoň ten internet musíme platiť z nového transakčného účtu? Keby nedáme nič, tak mu nevznikne možnosť si uplatniť paušálne výdavky?
Som z toho totálne mimo. Prosím poraďte, ak máte niekto lepšie info.
Stručné zhrnutie
- Transakčná daň pri odchádzajúcich finančných transakciách predstavuje približne 0,4 % (napr. z 1 000 € daň 4 €) a platí sa z platieb z transakčného/podnikateľského účtu, pričom platby na daň a odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia sú podľa zverejnených informácií oslobodené.
- Živnostníci a SZČO budú podľa medializovaných zdrojov povinní nahlásiť transakčný účet; banky ako mBank a Fio banka ponúkajú podnikateľské účty bez poplatku alebo s nízkymi poplatkami.
- Prevody medzi účtami tej istej osoby vedenými u toho istého poskytovateľa (tj. v tej istej banke) sú podľa dostupných interpretácií oslobodené od transakčnej dane, zatiaľ čo prevody medzi účtami v rôznych bankách podliehajú dani.
Najčastejšie otázky
Q: Kto musí mať transakčný účet pre účely transakčnej dane?
A: Podľa medializovaných správ a diskusie sa to týka živnostníkov a SZČO vrátane tých s paušálnymi výdavkami; daňovník musí nahlásiť transakčný účet, aby sa transakčná daň počítala z transakcií vedených cez ten účet.
Q: Musí byť transakčný účet špecificky podnikateľský účet v banke?
A: Áno, vo väčšine komentárov sa uvádza, že ide o podnikateľský/transakčný účet; niektoré banky (mBank, Fio banka) podľa príspevkov umožňujú prehodenie bežného účtu na podnikateľský bez zmeny čísla alebo ponúkajú bezplatné podnikateľské účty.
Q: Sú platby na odvody a dane oslobodené od transakčnej dane?
A: Áno; predmetom dane nie sú finančné transakcie súvisiace s platením daní, odvodov do Sociálnej poisťovne a na zdravotné poistenie podľa citovaných informácií.
Q: Aká je sadzba transakčnej dane a aké ďalšie percentá sa spomínali?
A: Pre odchádzajúce platby sa v diskusii uvádza 0,4 % (príklad 1 000 € → 4 €); pre výbery hotovosti sa spomínala sadzba 0,8 %; podnikateľská karta môže mať podľa príspevkov ročný poplatok 2 €.
Q: Sú prevody medzi vlastnými účtami v jednej banke zdanené?
A: Podľa viacerých citovaných zdrojov prevody medzi účtami toho istého daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa by mali byť oslobodené od transakčnej dane; prevod na účet v inej banke už podlieha dani.
Q: Sú platby kartou oslobodené od transakčnej dane a čo stály obchodníci môžu účtovať?
A: Platby kartou sú v diskusii označené ako oslobodené; zároveň sa uvádza, že obchodník môže pri firemnej karte účtovať vyšší poplatok (príklad: Alza účtuje príplatok za firemnú platbu).
Q: Môže živnostník mať disponentov na podnikateľskom účte a ako nastaviť prístup?
A: Áno; banky ako Fio umožňujú pridávať disponentov, nastaviť práva na internet bankingu a vydávať karty na mená disponentov, pričom živnostník si môže disponentov pridávať/odoberať cez internet banking.
Závery z diskusie
Zhoda
- Živnostník by mal mať v praxi samostatný podnikateľský/transakčný účet, pretože z odchádzajúcich platieb z takéhoto účtu sa bude podľa dostupných informácií počítať transakčná daň.
Sporné názory
- Možnosť obísť povinnosť zriadenia podnikateľského účtu: jedna možnosť tvrdí, že daňovník môže použiť súkromný účet nahlásený ako transakčný, druhá možnosť tvrdí, že v takom prípade by daňovník nesplnil povinnosti a mohol by byť administratívne zaťažený (nutnosť sám rátať a odvádzať daň).
- Vzťah paušálnych výdavkov k povinnosti platiť transakčnú daň: názory sa rozchádzajú, niektorí tvrdia, že paušalistov daň obíde, iní tvrdia, že sa povinnosť vzťahuje aj na nich.
Otvorené otázky
- Ako bude v praxi kontrolované a riešené dobíjanie služieb ako Revolut (dobíjanie cez kartu) z hľadiska toho, či ide o oslobodenú transakciu alebo predmet dane.
- Presné administratívne pravidlá a detaily vykonávacieho predpisu (ako banky označujú a reportujú transakčné účty, detailné výnimky a stropové limity).
Spomenuté značky a firmy
mBank, Fio banka, SLSP, Slovenská pošta, Sociálna poisťovňa, Alza, Revolut, Visa, MasterCard, Denník N, SME (index.sme.sk), RTVS, Techbyte, zive.aktuality.sk, dnes24.sk
Spomenuté produkty a metódy
transakčná daň, transakčný účet, podnikateľský účet, paušálne výdavky, preukázateľné výdavky, platba kartou, firemná karta, vkladomat, terminál, výber hotovosti, vklad do pokladne, trvalý príkaz, disponent, dobíjanie Revolut,0,4% poplatok,0,8% poplatok,2 € ročný poplatok za kartu, oznámenie transakčného účtu
Miesta a osoby
Slovensko, Maďarsko, Venezuela
Neviem necitala som celu diskusiu ale ak to tu už niekto písal tak len zopakujem aké mám ja info. Musí mat podnikateľsky účet ak taký má iný si už neotvára. Zdaňujú sa toto danou odchádzajúce platby mimo odvodov, dani a pokial mám dobrú info tak ak máš osobný a aj podnikateľsky účet v jednej banke tak ak si prevedieme financie že podnikateľského na súkromný ani toto sa danou danou nezdaňuje.
@janica_ tak ak robi na autorske a licencne zmluvy, mal by byt ok bez toho 🙂 ked tak mi napis spravu.