Ako vypočítať daň z príjmu pre živnosť?

Stručné zhrnutie

• Pri živnosti si možno od príjmov odpočítať buď paušálne výdavky 60% alebo reálne výdavky; z výsledku sa odpočítajú odvody do zdravotnej poisťovne a nezdaniteľná časť základu dane a z výsledného základu sa platí daň 15%.
• Pri ročnom príjme 12 000 € a uplatnení 60% paušálnych výdavkov môže byť základ dane nulový, takže daň 15% z výsledného základu vyjde 0 €.
• Pri ročnom príjme 20 000 € s 60% paušálom a zdravotnými odvodmi cca 1 200 € a NČZD 5 646,48 € môže podľa príkladu vyjsť základ dane cca 1 154 € a daň 15% cca 173 €, ak sa neuplatnia ďalšie daňové úľavy.

Najčastejšie otázky

Q: Ako postupovať pri výpočte dane z príjmov živnostníka?
A: Od príjmov si odpočítaj buď 60% paušálne výdavky alebo skutočné výdavky (materiál, telefón, PHM), ďalej odpočítaj odvody do zdravotnej poisťovne, prípadne sociálne odvody (sociálka sa účtuje spravidla až po roku) a nezdaniteľnú časť základu dane; výsledný základ sa zdaní 15%.

Q: Pri akom ročnom príjme sa zvyčajne platí daň z príjmu pri použití 60% paušálu?
A: Podľa diskusie pri príjmoch do ~12 000 € s 60% paušálom môže daň vyjsť nulová; pri príjme 20 000 € s uvedenými odpočtami môže daň podľa výpočtu vyjsť napr. 173 €.

Q: Aká je nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) použitá v diskusii?
A: V diskusii sa spomínali dve hodnoty: približne 4 827 € a konkrétna suma 5 646,48 € (použitá v jednom príklade).

Q: Kde nájdem informácie o povinnosti registrácie na daňovom úrade?
A: Informácie poskytuje Finančná správa v návode na podpore: https://podpora.financnasprava.sk/395584-Povinn....

Q: Akú adresu mám uviesť na faktúre, ak sa miesto podnikania líši od trvalého bydliska?
A: Na faktúre uveď údaje presne podľa živnostenského oprávnenia vrátane miesta podnikania a údajov o tom, kto vydal oprávnenie.

Q: Koľko stoja dobrovoľné minimálne odvody do sociálnej poisťovne podľa diskusie (rok 2024)?
A: Minimálny odvod na nemocenské bol spomenutý 28,69 € mesačne a odvod na dôchodkové poistenie 117,36 € mesačne; základom pre výpočet bola suma 652 € (údaj z r. 2022).

Závery z diskusie

Zhoda

• Väčšina diskutujúcich odporučila uplatňovať paušálne výdavky 60% alebo viesť reálne výdavky a odpočítať zdravotné a sociálne odvody a nezdaniteľnú časť, aby sa správne určil základ dane.
• Viacerí diskutujúci a jedna účtovníčka uviedli, že pri príjme do ~20 000 € pri uplatnení 60% paušálu daň často nevychádza alebo je veľmi nízka.
• Odporúčaním bolo mať účtovníčku a zvážiť dobrovoľné platenie nemocenského/ďalších sociálnych odvodov ako spôsob zníženia dane a zabezpečenia nemocenských dávok.

Sporné názory

• Možnosť platenia dane pri 20 000 €: jednu verziu (daň blízko nuly alebo 173 €) podporila účtovníčka v diskusii, druhú verziu (vyšší odhad 475 €) priniesol samostatný výpočet používateľa s inou hodnotou NČZD.
• Budúcnosť paušálnych výdavkov: niektorí varovali, že paušál 60% môže byť zrušený alebo zmenený zákonom, iní počítajú s jeho zachovaním pri plánovaní daní.

Otvorené otázky

• Zostáva otvorené, či a kedy dôjde k legislatívnej zmene týkajúcej sa paušálnych výdavkov 60%.
• Presný počet dní na registráciu u miestne príslušného správcu dane nebol v diskusii explicitne uvedený a odkazuje sa na materiály Finančnej správy.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Sociálna poisťovňa

Spomenuté produkty a metódy

paušálne výdavky 60%, reálne výdavky, nezdaniteľná časť základu dane (NČZD), daň 15%, odvody do zdravotnej poisťovne, sociálne odvody, dobrovoľné nemocenské poistenie, minimálny odvod nemocenské 28,69 € mesačne (2024), odvod na dôchodkové poistenie 117,36 €, presmerovanie pošty, daňové priznanie

Miesta a osoby

žiadne