Ako získať plný daňový bonus na deti v roku 2025?
Ahojte,
Jozef Mihal píše v jednom príspevku zaujímavé veci.
Co si o tom myslite? Vedia sa k tomuto vyjadriť aj účtovníčky, ak sú tu?
Ďakujem
Kopírujem text z FB:
Ako získa plný daňový bonus na deti za rok 2025 aj rodina, kde matka nemá žiaden príjem (napríklad je na materskej alebo rodičovskej dovolenke) a otec zarába viac ako 2477 eur mesačne, respektíve viac ako 29723 eur ročne?
*
Pani Zuzana je matka dvoch malých detí. Počas celého roka 2025 je na rodičovskej dovolenke. V zamestnaní tak nemá žiaden príjem, bonus na deti si uplatňovať nemôže.
Jej manžel, pán Zdenko, je zamestnaný a má hrubú mzdu okolo 3000 eur mesačne. Ak by si uplatňoval bonus na deti on, mal by ho výrazne krátený, či dokonca nulový.
*
Aj takáto rodina však môže za rok 2025 dostať plný bonus na dve deti vo výške 2400 eur.
*
Ako?
*
Pán Zdenko si kvôli vysokému príjmu nebude uplatňovať daňový bonus počas roka u svojho zamestnávateľa.
Daňový bonus si uplatní pani Zuzana vo svojom daňovom priznaní za rok 2025.
Daňové priznanie si môže podať, aj keby mala úplne nulové - teda žiadne - zdaniteľné príjmy.
Pri výpočte daňového bonusu môže použiť postup podľa § 33 ods. 8 zákona o dani z príjmov.
*
Tak ako sa uvádza v § 33 ods. 8, pani Zuzana si navýši svoj (nulový) základ dane o základ dane svojho manžela, pána Zdenka, a z takto navýšeného základu dane si uplatní nárok na daňový bonus vo výške podľa odsekov 1 a 6.
Pani Zuzana má síce nízky (resp. nulový) základ dane ale po navýšení o vysoký základ dane pána Zdenka dostane plnú sumu daňového bonusu na deti za rok 2025 vo výške 2400 eur.
*
O krátení daňového bonusu z dôvodu, že pán Zdenko má vysoký príjem, pri postupe podľa § 33 ods. 8 v zákone nie je žiadna reč.
Krátenie sumy bonusu je dané podľa § 33 ods. 11 len v prípade, že daňový bonus si uplatňuje oprávnená osoba (rodič) len na základe svojich - vysokých - príjmov, bez započítania príjmov druhej oprávnenej osoby.
*
V zákone je tak diera, chyba, nedorobok ... volajme to ako chcete.
Osobne si myslím, že úradníci na ministerstve financií pri príprave novely nemali dostatok času na to, aby korektne vyriešili krátenie daňového bonusu s ohľadom na výšku príjmov oboch oprávnených osôb (pozrite predošlé statusy), nie je to jednoduché. A oponentúra v tom čase nebola možná, kvôli skrátenému legislatívnemu konaniu.
A tak plný bonus dostane rodina, kde matka zarába 1000 eur mesačne a otec 15000 eur mesačne - ale aj Zuzana so Zdenkom v našom príklade.
*
Riešenie si pritom mohli autori zákona "požičať" z nasledujúceho § 33a.
Podľa § 33a pri daňovom bonuse na zaplatené úroky obdobne priznanie bonusu závisí od príjmu dlžníka - ale - ak má aj spoludlžníka, voči stanovenej hranici príjmu sa jednoducho posudzuje SÚČET príjmov dlžníka a spoludlžníka...
*
Stručné zhrnutie
- Podľa citovaného postupu podľa § 33 ods. 8 zákona o dani z príjmov môže osoba s nízkym alebo nulovým zdaniteľným príjmom v daňovom priznaní „navýšiť“ svoj základ dane o základ dane druhej oprávnenej osoby a uplatniť daňový bonus za rok 2025.
- Plný daňový bonus za dve deti za rok 2025 je v diskutovanom príklade uvedený ako 2 400 eur a dosiahne sa tým, že jeden z rodičov si neuplatňuje bonus mesačne a druhý rodič si ho uplatní v daňovom priznaní.
- V praxi riešenie zahŕňa zrušenie mesačného poberania daňového bonusu u zamestnávateľa, podanie daňového priznania za rok 2025 a uplatnenie bonusu podľa § 33 ods. 8; v diskusii sa však objavila aktualizácia, že môže byť potrebný minimálny zdaniteľný aktívny príjem pre uplatnenie bonusu.
Q: Ako môže rodič bez alebo s minimálnym príjmom získať plný daňový bonus za rok 2025?
A: Manžel/ka s vyšším príjmom prestane počas roka u zamestnávateľa poberanie mesačného daňového bonusu a rodič s nízkym alebo nulovým príjmom si podá daňové priznanie za rok 2025 a uplatní daňový bonus podľa § 33 ods. 8; v uvedenom príklade pre dve deti ide o 2 400 eur.
Q: Musí mať matka na rodičovskej dovolenke počas roka aspoň nejaký zdaniteľný príjem, aby si mohla uplatniť daňový bonus v daňovom priznaní?
A: V pôvodnom výklade uvedenom v diskusii sa tvrdí, že daňové priznanie možno podať aj pri nulovom zdaniteľnom príjme, avšak v update od autora citovaného príspevku sa uvádza, že manželka musí mať počas roka minimálny zdaniteľný aktívny príjem.
Q: Čo sa považuje za „zdaniteľný aktívny príjem“ pre účely uplatnenia daňového bonusu?
A: V diskusii sa explicitne uvádza, že za zdaniteľný aktívny príjem sa považujú mzdy, príjmy zo živnosti a umeleckého výkonu; medzi nezaručujúce patria prenájom, predaj nehnuteľnosti, výhra alebo výnosy z kapitálových fondov.
Q: Čím sa líši mesačné uplatňovanie daňového bonusu a ročné uplatnenie v daňovom priznaní?
A: Mesačné uplatňovanie je preddavok vyplácaný zamestnávateľom na základe vyhlásenia pre zamestnávateľa; ročné uplatnenie sa robí v daňovom priznaní za príslušný rok a môže viesť k doplatku alebo preplatku na dani.
Q: Ako sa má postupovať, ak chce jeden rodič prestať poberat bonus mesačne a umožniť druhému rodičovi ročné uplatnenie?
A: Rodič, ktorý bonus poberá mesačne, musí u zamestnávateľa zrušiť poberanie (zmena vo vyhlásení na mzdách) a druhý rodič následne podá daňové priznanie za príslušný rok a uvedie mesiace, za ktoré si chce daňový bonus douplatniť.
Q: Ako ovplyvnia kolísavé príjmy alebo jednorazové odmeny nárok na daňový bonus pri ročnom vyúčtovaní?
A: V diskusii sa zdôrazňuje, že mesačný bonus je preddavok a pri ročnom posudzovaní sa bude brať do úvahy celoročný dosiahnutý príjem; kolísavé príjmy alebo vysoké jednorazové odmeny môžu viesť k nutnosti vrátenia (nedoplatku) alebo k strate nároku.
Závery z diskusie
Zhoda
- Možnosť, že rodič s nižším príjmom môže v daňovom priznaní uplatniť daňový bonus za rok 2025, ak druhý rodič počas roka neuplatňuje bonus mesačne, sa v diskusii považuje za reálny administratívny postup.
- Mesačné poberanie daňového bonusu je považované za preddavok a ročné uplatnenie sa robí cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie.
Sporné názory
- Jedna interpretácia tvrdí, že daňové priznanie možno podať aj pri úplne nulovom zdaniteľnom príjme a získať plný bonus podľa § 33 ods. 8, zatiaľ čo druhá interpretácia (update v diskusii) tvrdí, že na uplatnenie bonusu musí mať žiadateľ/minimálny zdaniteľný aktívny príjem.
Otvorené otázky
- Definitívne potvrdenie, či Finančná správa alebo legislatívna prax potvrdí možnosť uplatniť daňový bonus pri úplne nulovom zdaniteľnom príjme podľa § 33 ods. 8.
- Presné pravidlá posudzovania jednorazových odmien a kolísavých príjmov pri ročnom výpočte nároku na daňový bonus.
- Vplyv ročného uplatnenia daňového bonusu na ďalšie sociálne dávky alebo nároky (napr. nárok na materskú) zostáva nejasný.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Ministerstvo financií
Spomenuté produkty a metódy
daňový bonus, daňové priznanie, ročné zúčtovanie, § 33 ods. 8 zákona o dani z príjmov, § 33 ods. 11, § 33a, mesačné uplatňovanie daňového bonusu, zdaniteľný aktívny príjem, dohoda o vykonaní práce
Miesta a osoby
Jozef Mihal
prosím vás existuje ešte momentálne nejaká možnosť ako si môže manželka, ktorá mala v roku 2025 určitý príjem a jej muz nedostaval DB z dôvodu vysokého príjmu, nárokovať na plný DB za rok 2025 ? alebo mame proste smolu
Aky rocny hruby plat musi mat,aby vracal danovy bonus.U nas to pobera muz kazdy mesiac,raz ho ma plny,raz ho ma 0,raz ho ma zase skrateny.Ale ak nedosiahne ten max.rocneho prijmu tak by mu ho mali doplatit,ze??Tak sa to hovorilo na zaciatku min.roka.Nieco sa od toho obdobia zmenilo??
@veronero z tohto mi vychádza, že tú dieru už zaplatali. Uvádza sa tu, že strop kedy sa už znižuje DB je aj na navýšený príjem.
Dievčatá, poraďte aj mne prosím, vidím že sa vyznáte. Muž zarába tiež trošku viac a daňový bonus mu vychádzal menší, no zistili sme to až po 2 mesiacoch (nejako sme nepostrehli, že sa to mení 🙈) Dala som ten daňový bonus prepísať na seba mesačne od marca, ja si to takto spätne neviem uplatniť aj na jeho mesiace, že?
Som na RD, ale od leta robím na dohodu, nemám pevný príjem, robím iba koľko hodín sa mi dá...partner má minimálku, nie sme manželia..co by bolo najvhodnejšie pre nás? Vie niekto prosím poradiť? Ďakujem