Dá sa získať daňový bonus v dvoch štátoch?

Stručné zhrnutie

• Finančné riaditeľstvo SR uviedlo: „poberanie daňového bonusu v zahraničí nemá vplyv na uplatňovanie daňového bonusu v SR; ak je otec dieťaťa daňový rezident SR a žije s dieťaťom v spoločnej domácnosti, tak má nárok na uplatnenie daňového bonusu v SR.“
• V slovenskej legislatíve a v diskusii sa opakovane konštatuje, že trvalý pobyt nie je podmienkou pre uplatnenie daňového bonusu v SR; podmienkou je spoločná domácnosť a zdaniteľný aktívny príjem.
• Názory sa líšia: niektorí účastníci uviedli praktické skúsenosti, že je možné poberat daňový bonus na to isté dieťa v dvoch štátoch (príklad z AT), zatiaľ čo iní tvrdia, že plný bonus môže nárokovať iba jeden rodič a druhý môže získať len doplatok alebo rozdiel.

Najčastejšie otázky

Q: Môže rodič na Slovensku uplatniť daňový bonus, keď druhý rodič poberá daňový bonus v zahraničí?
A: Finančné riaditeľstvo SR odpovedalo, že „poberanie daňového bonusu v zahraničí nemá vplyv na uplatňovanie daňového bonusu v SR“; nárok v SR závisí od daňovej rezidencie a spoločnej domácnosti (odpoveď podpísala Ing. Martina Mrázová, Centrum podpory pre dane).

Q: Je trvalý pobyt podmienkou pre uplatnenie daňového bonusu na Slovensku?
A: V diskusii sa opakovane uvádza, že trvalý pobyt nie je podmienkou; dôležitá je spoločná domácnosť a zdaniteľný aktívny príjem.

Q: Ako zistiť nárok v Českej republike, ak otec pracuje v ČR a chce uplatniť daňový bonus na dieťa?
A: V diskusii sa odporúča overiť podmienky podľa českých pravidiel u českej mzdovej účtovníčky alebo priamo u českej finančnej správy, keďže nárok v ČR upravujú tamojšie zákony.

Q: Platí povinnosť odpracovať celý rok, aby vznikol nárok na daňový bonus?
A: V diskusii sa uvádza, že „nemusi byt odrobeny rok“ a daňový bonus sa vypláca podľa výšky príjmu; podľa účastníkov tu bola zmena pravidiel (bez bližšieho detailu v diskusii).

Q: Čo znamená „spoločná domácnosť“ pri uplatňovaní daňového bonusu?
A: Diskusia uvádza, že spoločná domácnosť je podmienka na SK; konkrétne bolo povedané, že stačí, ak rodič a dieťa žijú spolu v spoločnej domácnosti, trvalé bydlisko nemusia mať rovnaké.

Q: Kde hľadať oficiálne potvrdenie alebo pomoc pri cezhraničnom uplatňovaní daňového bonusu?
A: V diskusii sa odporúča konzultovať s mzdovou účtovníčkou a s Finančným riaditeľstvom SR / Finančnou správou; v príklade bola menovaná odpoveď z Centra podpory pre dane (Ing. Martina Mrázová).

Závery z diskusie

Zhoda

• Finančné riaditeľstvo SR konštatovalo, že poberanie daňového bonusu v zahraničí nemá vplyv na uplatňovanie daňového bonusu v SR.
• Trvalý pobyt nie je považovaný za podmienku na uplatnenie daňového bonusu v SR.
• Spoločná domácnosť a zdaniteľný aktívny príjem sú v diskusii uvádzané ako kľúčové podmienky pre uplatnenie daňového bonusu v SR.

Sporné názory

• Niektorí účastníci tvrdia, že je možné poberat daňový bonus na to isté dieťa v dvoch štátoch (uvádzaná skúsenosť z AT), zatiaľ čo iní argumentujú, že duplicita nie je možná a len jeden rodič môže dostať plný bonus, druhý maximálne doplatok.

Otvorené otázky

• Ako presne posudzuje nárok na daňový bonus česká finančná správa, keď sú rodičia daňovými rezidentmi rôznych štátov?
• Ako sa medzištátne uplatňovanie daňového bonusu kontroluje a či existuje automatická výmena informácií medzi daňovými správami?
• Čo konkrétne znamená „spoločná domácnosť“ v cezhraničných prípadoch, keď rodičia pracujú a bývajú v rôznych štátoch?

Spomenuté značky a firmy

Finančné riaditeľstvo SR, Centrum podpory pre dane, Finančná správa

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, daňový rezident, spoločná domácnosť, trvalý pobyt, zdaniteľný aktívny príjem, doplatok na daňový bonus, mzdová účtovníčka

Miesta a osoby

ČR, Slovensko, Rakúsko, Ing. Martina Mrázová