Daňový bonus na dieťa

Stručné zhrnutie

• Daňový bonus na dieťa môže uplatniť len jeden z rodičov a mesačná čiastka, ktorú v diskusii uviedli, bola približne 21,03 € alebo 21,41 € v rôznych mesiacoch; zamestnávateľ môže bonus vyplácať mesačne vo výplate.
• Nárok na daňový bonus vzniká len pri dostatočnom zdaniteľnom príjme; v diskusii sa spomínali dve interpretácie podmienky príjmu: "zarobiť aspoň 6‑násobok minimálnej mzdy" (v jednom príspevku uvedené konkrétne číslo 2026 €) a alternatívne tvrdenie o výpočte na báze "polovica minimálnej mzdy × 12 mesiacov".
• Daňový bonus sa použije na zníženie nedoplatku na dani, t. j. ak má daňovník daňový dlh, bonus sa namiesto hotovostnej vyplaty použije na zníženie dlhu; spätné vyplatenie sa dá žiadať v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.

Najčastejšie otázky

Q: Kto môže uplatniť daňový bonus na dieťa?
A: Daňový bonus môže uplatniť len jeden z rodičov; zákon rozlišuje vlastné, osvojené a dieťa prevzaté do náhradnej starostlivosti a tiež „dieťa druhého z manželov“, pričom pri uplatnení za cudzie dieťa legislatíva vyžaduje, aby daňovník s dieťaťom žil v jednej domácnosti (pozri zákon o dani z príjmov, par. 33 ods. 1).

Q: Ako sa žiada daňový bonus mesačne a ako ročne?
A: Zamestnávateľ môže mesačne vyplácať daňový bonus vo mzdovej výplate (výplata mesiac pozadu); pri ročnom uplatnení sa podáva Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania alebo sa uvedie žiadosť o vyplatenie DB v daňovom priznaní (typ A alebo B podľa druhu príjmov).

Q: Čo robiť, ak daňovník mal v roku kombinované príjmy (zamestnanie + živnosť)?
A: Ak mal daňovník príjmy zo závislej činnosti aj zo živnosti, musí podať daňové priznanie (typ B) a v ňom žiadať o vyplatenie daňového bonusu; pri chybnom vyplnení je potrebné podať dodatočné daňové priznanie.

Q: Čo sa stane s daňovým bonusom, ak má daňovník dlhy na dani?
A: Daňový bonus sa použije na zníženie nedoplatku na dani; v príklade z diskusie mal daňovník dlh 1 711 € a plánované vrátenie cca 670 € bolo namiesto hotovostnej výplaty použité na zníženie dlhu.

Q: Môžem daňový bonus žiadať spätne, ak som dieťa neprihlásil včas?
A: Áno; spätné vyplatenie sa dá žiadať v ročnom zúčtovaní za príslušný rok alebo v daňovom priznaní, pričom zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní vyplatí bonus ako vratku dane.

Q: Aké doklady môže zamestnávateľ požadovať pri uplatnení bonusu?
A: Zamestnávateľ môže vyžiadať rodný list dieťaťa na doplnenie mzdovej agendy a na potvrdenie nároku pri ročnom zúčtovaní (v diskusii uviedli požiadavku účtovníčky na rodný list).

Závery z diskusie

Zhoda

• Daňový bonus uplatňuje len jeden z rodičov a môže ho vyplácať zamestnávateľ mesačne alebo daňový úrad pri ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní.
• Daňový bonus sa automaticky použije na zníženie daňového nedoplatku a v tom prípade nie je hotovostne vyplatený.
• Spätne možné vyplatenie daňového bonusu sa žiada v žiadosti o ročné zúčtovanie alebo v daňovom priznaní.

Sporné názory

• Podmienka minimálneho príjmu: niektorí účastníci uviedli, že nárok tvorí „6‑násobok minimálnej mzdy“ (v jednom príspevku uvedené 2026 €), iní uviedli alternatívny výpočet „polovica minimálnej mzdy × 12 mesiacov“.
• Nárok pre partnera/priateľa na dieťa: jedna interpretácia v diskusii tvrdí, že dieťa druhého možno uplatniť len manželom, iná právna interpretácia uvádza, že nie je potrebné osvojenie a postačuje spoločná domácnosť.

Otvorené otázky

• Presné oficiálne číslo hranice zdaniteľného príjmu pre nárok na daňový bonus v danom roku (konkrétny mechanizmus výpočtu a suma).
• Ako sa posudzuje nárok pri príjmoch poberateľov žijúcich a zdaňujúcich sa v zahraničí (praktické pravidlá pre osoby s príjmami v AT/Sev.irsku/ďalších štátoch).

Spomenuté značky a firmy

pp.sk, daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, ročné zúčtovanie, Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania, daňové priznanie typ A, daňové priznanie typ B, dodatočné daňové priznanie, riadky 55–60 v ročnom zúčtovaní, par. 33 ods. 1 zákona o dani z príjmov, rodný list

Miesta a osoby

Sev.irsku, AT, Rakúsko, SR