Kontroluje daňový úrad príjmy živnostníkov?

Stručné zhrnutie

• Daňový úrad nemá podľa častých tvrdení v diskusii priame automatické zobrazenie bankových účtov daňovníkov bez vykonanej daňovej kontroly; priamy prístup na účet tvrdil niektorý účastník, ale bol to spor v diskusii.
• Daňová kontrola dokáže porovnať bankové výpisy s vystavenými faktúrami a odhaliť nezdaňované príjmy, pričom v praxi kontrolujú len zlomok daňových priznaní z dôvodu obmedzenej kapacity úradov.
• Používanie paušálnych výdavkov a nízke preukázané príjmy znižujú daňové a odvodové zaťaženie, ale podľa diskusie to zároveň znižuje nároky na PN a výšku dôchodku; alternatívou pre spoľahlivejší sociálny štít je dobrovoľné sporenie alebo investície.

Najčastejšie otázky

Q: Má správca dane priamy prístup k bankovým účtom živnostníkov bez kontroly?
A: Podľa diskusie správca dane „nemá prístup na tvoj účet“ pri bežnom spracovaní priznania, ale pri daňovej kontrole môže úrad vyžadovať bankové výpisy a porovnať ich s faktúrami (názory v diskusii boli sporné).

Q: Kontroluje daňový úrad každé daňové priznanie SZČO?
A: Nie; v diskusii viacerí účastníci uviedli, že „nie každé daňové priznanie sa kontroluje“ a že daňový úrad nemá kapacitu kontrolovať všetky priznania, kontroluje iba zlomok prípadov.

Q: Ako ovplyvnia paušálne výdavky nárok na PN a výšku dôchodku?
A: Diskutujúci konštatovali, že uplatnenie paušálnych výdavkov znižuje vymeriavací základ, čo vedie k nižším nemocenským dávkam (PN) a nižšiemu dôchodku v budúcnosti.

Q: Aké sú základné podmienky na založenie živnosti na Slovensku podľa diskusie?
A: V diskusii boli vymenované podmienky: minimálne 18 rokov, bez záznamu za majetkový alebo hospodársky trestný čin, bez vyhláseného osobného bankrotu a bez uzavretého konkurzu.

Q: Môže porovnanie faktúr a pohybov na účte odhaliť nelegálne „čierne faktúry“?
A: Áno; v diskusii sa uvádza, že pri daňovej kontrole daňový úrad porovná faktúry (FA) s výplatami na účte a môže tak odhaliť nezodpovedajúce či chýbajúce doklady, pričom niektorí diskutujúci tvrdili, že tí, čo nepriznávajú príjmy, môžu mať „peniaze mimo účtu“.

Q: Kam nahlásiť podozrenie z daňového podvodu?
A: Diskutujúci odporúčali oznámiť podozrenie priamo na Daňový úrad; jeden príspevok priamo napísal „oznám na DÚ“.

Závery z diskusie

Zhoda

• Nie každé daňové priznanie sa kontroluje, daňový úrad podľa účastníkov diskusie kontroluje len zlomok priznání z dôvodu obmedzenej kapacity.
• Uplatnenie paušálnych výdavkov znižuje daňovú povinnosť, ale zároveň podľa diskusie negatívne ovplyvňuje nemocenské dávky a budúci dôchodok.
• Daňová kontrola (audit) môže porovnať faktúry a bankové výpisy a odhaliť nezrovnalosti medzi príjmami a prijatými platbami.

Sporné názory

• Niektorí účastníci tvrdili, že správca dane nemá pri bežnom spracovaní priamy prístup k bankovým účtom, iní uviedli, že bankové účty sú pri kontrole overované; diskusia toto otvorene kontrastovala.
• Časť diskutujúcich tvrdila, že podvádzanie živnostníkov výrazne poškodzuje štátny rozpočet, iní písali, že skutočné veľké straty sú inde a že poctiví podnikatelia odvádzajú nadmerné sumy bez adekvátnej spätnej služby.

Otvorené otázky

• Do akej miery má daňový úrad automatizovaný priamy prístup k bankovým údajom bez vykonanej daňovej kontroly zostalo v diskusii neuzavreté.
• Reálny rozsah daňového úniku zo strany SZČO a jeho dopad na štátny rozpočet nebol v diskusii kvantifikovaný.

Spomenuté značky a firmy

Daňový úrad, Sociálna poisťovňa, s.r.o.

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie, daňová kontrola, bankový účet, faktúra, paušálne výdavky, minimálne odvody, PN, OČR, dôchodok, čierne faktúry, pokladňa, osobný bankrot, konkurz, otvorenie živnosti

Miesta a osoby

Slovensko, Európska únia