Mám nárok na daňový bonus na dieťa?

Stručné zhrnutie

• Daňový bonus na dieťa môže uplatniť len daňovník, ktorý splní zákonné podmienky vrátane minimálneho zdaniteľného príjmu podľa § 5 alebo § 6 Zákona o dani z príjmov a preukáže, že dieťa žije s ním v domácnosti.
• Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou môže mať nárok na daňový bonus, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov; pri príjmoch zo zahraničia sa pri podaní daňového priznania uvádzajú tieto príjmy a prepočítavajú sa kurzom NBS.
• Praktické kroky pri uplatnení: podať daňové priznanie na Slovensku (prípadne dodatočné), použiť pri prepočte priemerné ročné/mesačné kurzy NBS a priložiť potrebné doklady (rodné listy dieťaťa, čestné prehlásenie o spoločnej domácnosti); v diskusii boli uvedené konkrétne sumy 2 280 € a 3 738 € ako praktické hranice v niektorých prípadoch.

Najčastejšie otázky

Q: Kto môže uplatniť daňový bonus na dieťa?
A: Daňový bonus môže uplatniť daňovník, ktorý v zdaňovacom období mal zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo § 6 Zákona o dani z príjmov aspoň vo výške 6‑násobku minimálnej mzdy a preukáže, že vyživované dieťa žije s ním v domácnosti.

Q: Musím podať daňové priznanie na Slovensku, ak som pracoval v Českej republike a chcem daňový bonus na Slovensku?
A: Áno, na Slovensku musíte podať daňové priznanie a uviesť príjmy zo zahraničia; podľa diskusie sa pri príjmoch zo SR a zo zahraničia uplatní buď metóda vyňatia alebo zápočtu podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom pri príjmoch zo zamestnania v ČR niektorí odporúčali použiť metódu vyňatia.

Q: Aké doklady sú potrebné pre uplatnenie daňového bonusu pri dieťati s cudzím rodným listom a pri prechodnom pobyte?
A: Potrebujete rodný list dieťaťa; v diskusii sa uviedlo, že dvojjazyčný rodný list (napr. srbský so slovenským prekladom) zrejme stačí, a pri doklade o spoločnej domácnosti stačí čestné prehlásenie, ktoré úrad akceptuje.

Q: Je možné žiadať daňový bonus spätne a za koľko rokov?
A: V diskusii boli protichodné údaje: niektorí účastníci uviedli možnosť žiadať spätne 3 roky, iní uviedli 5 rokov; pri dodatočnom podaní dodatočného priznania bol v diskusii spomenutý možný poplatok/pokuta 30 €.

Q: Kde nájdem kurzy na prepočet príjmov z českých korún na eurá a kde stiahnuť tlačivo daňového priznania?
A: Priemerné ročné a mesačné kumulatívne kurzy nájdete na stránke NBS v sekcii „kurzový lístok/mesačné, kumulatívne a ročné prehľady kurzov“; tlačivo daňového priznania typu A a ďalšie formuláre nájdete cez katalóg formulárov na stránke Finančnej správy (FS).

Q: Môže si daňový bonus uplatňovať súčasne manžel v Česku a manželka na Slovensku?
A: Diskusia priniesla protichodné informácie; niektorí tvrdili, že manžel môže uplatňovať v ČR a manželka na SR, iní upozorňovali, že to rieši daňová povinnosť a zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia a že pri podaní slovenského DP musia byť príjmy riadne zdaničené v SR.

Závery z diskusie

Zhoda

• Ak chcete daňový bonus uplatniť na Slovensku, musíte podať daňové priznanie na Slovensku a splniť zákonné podmienky týkajúce sa výšky zdaniteľného príjmu a spoločnej domácnosti dieťaťa.
• Pri prepočte príjmov z cudzej meny sa majú použiť kurzy NBS a tlačivá/DP sa získavajú cez stránku Finančnej správy.

Sporné názory

• Niektorí účastníci tvrdili, že spätné uplatnenie daňového bonusu je možné za 3 roky, iní tvrdili za 5 rokov; diskusia neupresnila jednoznačne platný lehotový režim.
• Niektorí účastníci tvrdili, že rodičia môžu súčasne uplatňovať daňový bonus v rôznych štátoch (SR a ČR), iní upozorňovali, že to závisí od rezidencie, zdaňovania celosvetových príjmov a pravidiel zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Otvorené otázky

• Presná doba spätnej žiadosti o daňový bonus (3 vs. 5 rokov) nebola v diskusii jednoznačne potvrdená.
• Detailné pravidlá pre súbežné uplatňovanie daňového bonusu medzi Slovenskom a Českom vrátane toho, ktorá krajina má prednosť, zostali v diskusii nevyjasnené.

Spomenuté značky a firmy

NBS, Finančná správa, podnikajte.sk, porada.sk, poradna.hnonline.sk

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus na dieťa, daňové priznanie (typ A), 6‑násobok minimálnej mzdy, § 5 ZDP, § 6 ZDP, § 16 ZDP, daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou, metóda vyňatia, metóda zápočtu, prídavky na dieťa, priemerné ročné/mesačné kurzy NBS, čestné prehlásenie, dodatočné daňové priznanie, ročné zúčtovanie dane, sumy 2 280 €, 3 738 €

Miesta a osoby

Slovensko, Česká republika, Srbsko