Rodičovská dovolenka a daňové priznanie

Stručné zhrnutie

• Materské a rodičovský príspevok nie sú zdaniteľné príjmy, a ak počas roka nemáte iné zdaniteľné príjmy, daňové priznanie sa obvykle nepodáva.
• Manžel si môže uplatniť odpočítateľnú položku na manželku, ak manželka nemala zdaniteľné príjmy alebo jej zdaniteľné príjmy sú nižšie než suma nezdaniteľnej čiastky (v diskusii uvádzané 3 644,74 € pre staršie roky a 3 803,33 € pre neskoršie obdobia).
• Daňový bonus na dieťa môže uplatniť iba osoba so zdaniteľným príjmom (zamestnanie alebo živnosť); rodičovský príspevok sám o sebe nárok na daňový bonus nevytvára.

Najčastejšie otázky

Q: Musím podať daňové priznanie, ak som počas celého roka poberala len rodičovský príspevok?
A: Nie, ak ste mali počas roka iba rodičovský príspevok (alebo materské/nemocenské) a žiadne iné zdaniteľné príjmy, daňové priznanie sa nepodáva.

Q: Ako môže manžel uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ktorá je na rodičovskej?
A: Manžel si môže v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní uplatniť odpočet na manželku, ak manželka nemala zdaniteľné príjmy alebo ich mala menej než nezdaniteľná čiastka; niektoré účtovníčky žiadajú potvrdenie o poberaní rodičovského z ÚPSVaR, iné nie.

Q: Kedy požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane namiesto podania daňového priznania?
A: Zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane písomne (v diskusii spomínané lehoty do 15.2. alebo 17.2. podľa praxe), a ak zamestnávateľ spraví ročné zúčtovanie, nie je potrebné samostatné daňové priznanie.

Q: Kto má nárok na daňový bonus na dieťa, keď rodič iba poberá rodičovský príspevok?
A: Nárok na daňový bonus má len osoba s daňovo zdaniteľným príjmom (zamestnanec alebo živnostník); poberanie rodičovského príspevku ako takého nárok nevytvára.

Q: Aké čiastky sa v diskusii uvádzali ako hranice pre uplatnenie odpočtu na manželku alebo pre nárok SZČO?
A: V diskusii boli uvedené konkrétne sumy: 3 644,74 € (uvedené v starších príspevkoch), 3 803,33 € (uvádzané pre neskoršie obdobia) a pre rok 2012 hranica 6‑násobku minimálnej mzdy 1 963,20 €; pre povinnosť podať DP sa v diskusii spomínali aj hranice okolo 1 901,67 €.

Q: Ktoré potvrdenia môžem potrebovať k daňovému priznaniu alebo k žiadosti manžela o odpočet na manželku?
A: Potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku vydáva ÚPSVaR, potvrdenie o poberaní nemocenskej a materskej vydáva Sociálna poisťovňa; niektoré účtovníčky si tieto potvrdenia vyžiadajú, iné nie.

Q: Musím podať daňové priznanie, ak mi zamestnávateľ zrazil daň pri dohodách alebo pri krátkodobom zamestnaní?
A: Ak vám zamestnávateľ zrazil preddavkovú daň a nerealizovali ste ročné zúčtovanie do lehoty, môžete podať daňové priznanie (resp. typ A) a žiadať vrátenie zrazenej dane.

Závery z diskusie

Zhoda

• Materské a rodičovský príspevok sú v diskusii konsenzuálne považované za nezdaniteľné príjmy a pri absencii iných zdaniteľných príjmov sa daňové priznanie nepodáva.
• Manžel môže uplatniť odpočet na manželku v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní, ak manželka nemala zdaniteľné príjmy; na uplatnenie odpočtu sa vo viacerých príspevkoch spomínalo predloženie potvrdenia z ÚPSVaR alebo Sociálnej poisťovne, ak účtovníčka žiada doklad.

Sporné názory

• Niektoré príspevky uvádzali, že pri uplatnení odpočtu sa do „vlastných príjmov“ manželky započítava materské a PN, iné príspevky striktne rozlišovali a tvrdili, že rodičovský príspevok sa počíta inak; výsledok pre konkrétny prípad závisí od typu dávky a ročnej sumarizácie príjmov.
• Rôzne odpovede sa objavili k tomu, či účtovníčka musí vyžadovať potvrdenie o poberaní rodičovského — niektorí tvrdili, že účtovníčka často žiada ÚPSVaR potvrdenie, iní tvrdili, že nie je potrebné.

Otvorené otázky

• Ako presne sa majú zahraničné materské alebo rodičovské dávky (napr. z Rakúska alebo Česka) započítavať do slovenského daňového postupu pri uplatňovaní odpočtu na manželku — v diskusii na túto tému boli odporúčania zahrnúť „celosvetové príjmy“, no bez jednotného postupu.
• Štandardizovaný zoznam dokladov, ktoré účtovníčky vždy požadujú pri uplatňovaní odpočtu na manželku na RD (ÚPSVaR vs. Sociálna poisťovňa vs. čestné prehlásenie), zostal v diskusii nejednoznačný.

Spomenuté značky a firmy

finance.sk, Sociálna poisťovňa, Úrad práce, ÚPSVaR, Finančná správa, daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie, ročné zúčtovanie dane, nezdaniteľná časť základu dane (odpočet na manželku), daňový bonus na dieťa, paušálne výdavky, príjem zo zamestnania, príjem zo živnosti, potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku, potvrdenie o poberaní materskej/nemocenskej, evidencia na úrade práce

Miesta a osoby

Rakúsko, Česká republika