Transakčná daň - poplatky

Stručné zhrnutie

• Transakčná daň (nazývaná aj daň z finančných transakcií) sa v legislatíve vzťahuje predovšetkým na finančné transakcie podnikateľov a podnikateľ je povinný vykonávať transakcie súvisiace s podnikaním na transakčnom účte.
• Platby za výdavky, ktoré sú preukázateľne spojené s podnikaním (napr. faktúry a zmluvy na IČO/DIČ, nájom pri kaderníctve/manikúre, leasing auta používaného na podnikanie), by mali byť uhrádzané z podnikateľského/transakčného účtu; ak sa takéto platby urobia z osobného účtu, môže vzniknúť povinnosť vypočítať a odviesť daň z finančných transakcií.
• Kľúčové normy a usmernenia sú v Zákone o dani z finančných transakcií (§4 ods.2 písmeno p, §12 ods.2) a metodické vysvetlenia zverejnila Finančná správa a portál slov-lex (https://www.slov-lex.sk).

Najčastejšie otázky

Q: Kto musí platiť transakčnú daň?
A: Transakčná daň sa týka najmä daňovníkov, ktorí sú fyzickými osobami – podnikateľmi; zákon uvádza povinnosť vykonávať transakcie súvisiace s podnikaním na transakčnom účte (§12 ods.2).

Q: Môžem si previesť peniaze z podnikateľského účtu na súkromný účet bez transakčnej dane?
A: Účtovníčka v diskusii uviedla, že prevod medzi podnikateľským a súkromným účtom vo vlastnom mene v tej istej banke údajne nepodlieha transakčnej dani; toto tvrdenie bolo v diskusii predmetom sporu a odporúča sa overiť konkrétny prípad podľa zákona a usmernení Finančnej správy.

Q: Ako riešiť platby pri paušálnych výdavkoch?
A: Paušalist môže uplatňovať paušálne výdavky v daňovom priznaní, ale platby, ktoré súvisia s podnikaním (napr. mobil na IČO, prenájom priestorov s IČO), by podľa účtovníkov mali byť platené z transakčného účtu; Finančná správa uvádza, že daňovník rozhoduje, avšak doklady označené IČO/DIČ slúžia ako silný dôkaz.

Q: Sú hotovostné platby predmetom transakčnej dane?
A: Platby v hotovosti sú podľa diskusie mimo rozsahu transakčnej dane.

Q: Kde nájdem presný text zákona a ustanovenia, na ktoré sa odvolávajú účtovníci?
A: Text zákona a konkrétne paragrafy sú dostupné na portáli slov-lex (príklad: §4 ods.2 písmeno p a §12 ods.2) a na stránke Finančnej správy sú zverejnené otázky a odpovede týkajúce sa transakčnej dane.

Q: Čo povedali médiá a odborníci (napr. Rádio Expres) o tom, aby paušalisti používali súkromný účet?
A: Rádio Expres a komentár p. Mihála odporučili v niektorých situáciách paušalistom platiť z osobného účtu; účtovníci v diskusii toto označili za zjednodušené alebo zavádzajúce a varovali pred rizikom nesprávneho postupu.

Závery z diskusie

Zhoda

• Transakčná daň sa primárne týka podnikateľov a transakcií súvisiacich s podnikaním, ktoré by sa mali viesť cez transakčný účet (§12 ods.2).
• Oficiálne zdroje odporúčané na interpretáciu sú zákon o dani z finančných transakcií (slov-lex) a Finančná správa.

Sporné názory

• Možnosť, že paušálny živnostník môže bez rizika platiť podnikateľské výdavky zo súkromného účtu, verzus názor účtovníkov, že výdavky označené IČO/DIČ a iné náklady súvisiace s podnikaním musia ísť z podnikateľského účtu a ich úhrada z osobného účtu môže spôsobiť povinnosť platby transakčnej dane.
• Tvrdenie, že prevod medzi podnikateľským a súkromným účtom v tej istej banke na rovnaké meno nepodlieha dani, verzus odporúčanie konzultovať konkrétny prípad s Finančnou správou alebo účtovníkom.

Otvorené otázky

• Ako Finančná správa aplikuje pravidlá na konkrétne praktické prípady (napr. nákupy cez Alza.sk, platby kartou, kombinované použitia účtov) zostáva priestorom na ďalšie oficiálne usmernenia.
• Ako sa transakčná daň premietne do cien služieb, zamestnanosti a správania malých podnikateľov v praxi nie je v diskusii jednoznačne zodpovedané.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Rádio Expres, Alza.sk, slov-lex

Spomenuté produkty a metódy

transakčná daň, daň z finančných transakcií, transakčný účet, súkromný účet, paušálne výdavky, daňová licencia, minimálna daň, prevod medzi účtami, platby v hotovosti, IČO, DIČ, leasing, daň z motorových vozidiel

Miesta a osoby

Slovensko, p. Mihál, Fico