Daňový bonus na dieťa

Stručné zhrnutie

• Daňový bonus na dieťa je možné poberatť buď mesačne cez zamestnávateľa, alebo raz ročne pri ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Zrušenie mesačného poberania sa oznámi zamestnávateľovi vo vyhlásení (personálne oddelenie), a následne si ho možno uplatniť pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní typu A; pre zdaňovacie obdobie 2015 sa žiadosť o ročné zúčtovanie doručila zamestnávateľovi do 15.2.2016.
• Nárok na daňový bonus sa posudzuje mesačne a následne pri ročnom zúčtovaní; pre SZČO platí podmienka minimálnych zdaniteľných príjmov vo výške 6‑násobku minimálnej mzdy (2 280 € pre rok 2015) a musí byť vykázaný základ dane.

Najčastejšie otázky

Q: Ako požiadať, aby daňový bonus bol vyplatený raz ročne namiesto mesačne?
A: Zamestnanec oznámi personálnemu oddeleniu vo vyhlásení, že už nechce uplatňovať daňový bonus mesačne; potom si môže požiadať o výplatu pri ročnom zúčtovaní dane alebo podať daňové priznanie typu A a nárok si uplatniť v ňom.

Q: Aké doklady treba priložiť pri uplatnení daňového bonusu pri ročnom zúčtovaní?
A: Bežne sa prikladá kópia rodného listu dieťaťa, potvrdenie o príjme od zamestnávateľa a v prípade PN potvrdenie zo Sociálnej poisťovne; pri poberaní dávok z ÚPSVaR sa prikladá potvrdenie o výplatách.

Q: Môže si daňový bonus uplatniť osoba samostatne zárobkovo činná (SZČO) a aké sú podmienky?
A: Áno, SZČO môže uplatniť daňový bonus, ak má za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy z podnikania aspoň 6‑násobok minimálnej mzdy (2 280 € pre rok 2015) a vykázaný základ dane.

Q: Ako ovplyvní PN alebo nezamestnanosť výplatu daňového bonusu?
A: Pri PN zamestnávateľ môže prestať mesačne vyplácať bonus; pri ročnom zúčtovaní sa môže požiadať o doplatenie za mesiace s PN, ak sú splnené podmienky zamestnania a príjmov (v príklade pre rok 2011 bola hranica uvedená 1 902 €).

Q: Je daňový bonus viazaný na poberanie rodinných prídavkov alebo rodičovského príspevku?
A: Nie, daňový bonus nemá nič spoločné s rodinnými prídavkami ani s rodičovským príspevkom a môžu sa poberatť súčasne za splnenia príjmových podmienok.

Q: Čo robiť, ak mzdárka alebo účtovníčka odmieta zmenu frekvencie výplaty daňového bonusu?
A: Zamestnanec má právo oznámiť, že neželá mesačné uplatňovanie a môže to riešiť vyhlásením; v prípade sporu sa odporúča požiadať o písny dôvod odmietnutia a overiť postup u inej účtovníčky alebo na Daňovom úrade.

Závery z diskusie

Zhoda

• Daňový bonus je možné poberatť mesačne cez zamestnávateľa alebo raz ročne pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní; zmenu je potrebné oznámiť vo vyhlásení u zamestnávateľa.

Sporné názory

• Možnosť stratiť nárok a vrátiť už vyplatený mesačný bonus: niektorí uvádzali, že mesačne vyplatený bonus sa pri nižších ročných príjmoch nemusí vracať, iní upozorňovali, že na ročný nárok sú potrebné minimálne príjmy a v takom prípade ročný doplatok nedostanete.
• Požiadavky na doklady: niektorí uviedli, že kópiu rodného listu vyžadujú mzdárky vždy, iní uviedli, že to závisí od pracoviska.

Otvorené otázky

• Presný postup a výpočet nezdaniteľnej časti na manželku pri kombinácii dávok (UP, PN, dohoda) zostal v diskusii nejednoznačný.
• Ročný príjemové hranice a sumy sa menia podľa rokov; ktoré presné čiastky platia pre aktuálne zdaňovacie obdobie si treba overiť na Finančnom úrade.

Spomenuté značky a firmy

ÚPSVaR, Sociálna poisťovňa, Finančná správa, Daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie typ A, vyhlásenie zamestnanca, nezdaniteľná časť základu dane na manželku, prídavky na dieťa, rodičovský príspevok, PN, dohoda o vykonaní práce/dielo, živnosť (SZČO), minimálna mzda, 6‑násobok minimálnej mzdy = 2 280 € (rok 2015), príklad hranice 1 902 € (rok 2011), kópia rodného listu, potvrdenie o príjme od zamestnávateľa, potvrdenie o poberaní dávok z ÚPSVaR, preddavky na daň

Miesta a osoby

žiadne