Aký ročný príjem je potrebný na daňový bonus?

Stručné zhrnutie

• Maximálny mesačný daňový bonus na jedno dieťa do 18 rokov je 140 € a plný mesačný bonus pre dve deti je 280 € pri dostatočnom daňovom základe.
• S účinnosťou od 1.1.2023 je možné v daňovom priznaní spočítať čiastkové základy dane oboch oprávnených osôb podľa § 5 a § 6 zákona o dani z príjmov, pričom nárok na daňový bonus si môže uplatniť len jedna osoba.
• Ak daňový bonus nebol poberaný mesačne (napr. pre PN alebo materskú), možné ho uplatniť v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní; z diskusie vyplýva, že vyplatenie z daňového priznania obvykle prichádza v polovici apríla alebo najneskôr do 10. mája.

Najčastejšie otázky

Q: Aká je maximálna mesačná suma daňového bonusu na dieťa?
A: Maximálny mesačný daňový bonus na jedno dieťa do 18 rokov je 140 €, čo bolo v diskusii potvrdené ako mesačný limit.

Q: Koľko treba zarábať, aby som dostal plný daňový bonus pre dve deti?
A: V príklade z diskusie uviedli, že pri hrubej mzde 1 200 € mesačne (12×1 200 = 14 400 €) po odvodoch vychádza ročný daňový bonus na 2 deti 3 367 € (čo pri delení 12 dáva 280 € mesačne); v diskusii sa však objavili odlišné výpočty (napr. úvahy o 1 390 € mesačne alebo ročnom príjme ~17 000 €), takže presný prah závisí od konkrétneho daňového základu a odvodov.

Q: Ako spočítať príjmy oboch rodičov pri uplatňovaní daňového bonusu?
A: Od 1.1.2023 je umožnené spočítať čiastkové základy dane z príjmov oboch oprávnených osôb podľa § 5 a § 6 zákona o dani z príjmov v daňovom priznaní, pričom obe osoby musia spĺňať podmienky a nárok si v konečnom dôsledku uplatní len jedna osoba.

Q: Čo robiť, ak zamestnanec nedostal mesačný daňový bonus počas PN alebo inej neprítomnosti?
A: Daňový bonus, ktorý nebol vyplatený mesačne, je možné uplatniť v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní a v prípade kladného výsledku sa doplatok vyplatí (v diskusii boli prípady pripísania v polovici apríla a pripomienka lehoty do 10. mája).

Q: Kto si môže daňový bonus uplatniť, ak jeden z rodičov je na materskej alebo rodičovskej dovolenke?
A: Nárok môže uplatniť len jedna oprávnená osoba; ak je potrebné zvýšiť základ na uplatnenie bonusu, možno v daňovom priznaní spočítať čiastkové základy oboch rodičov, resp. príjmy jedného rodiča môžu byť doúčtované v ročnom zúčtovaní.

Q: Kedy zvyčajne daňový úrad alebo zamestnávateľ vypláca doplatok daňového bonusu z ročného zúčtovania alebo daňového priznania?
A: Z diskusie: príjem prostriedkov z daňového priznania sa uvádzal približne v polovici apríla, pričom najneskoršia lehota na vyplatenie bola uvádzaná do 10. mája.

Závery z diskusie

Zhoda

• Maximálny mesačný daňový bonus na dieťa do 18 rokov je 140 € a pre dve deti je plný mesačný bonus 280 € pri dostatočnom daňovom základe.
• Nárok na daňový bonus si môže uplatniť len jedna oprávnená osoba.
• Od 1.1.2023 je možné v daňovom priznaní spočítať čiastkové základy dane oboch oprávnených osôb podľa § 5 a § 6 zákona o dani z príjmov na maximalizáciu daňového bonusu.

Sporné názory

• Potreba príjmu na plný daňový bonus: jeden výpočet v diskusii uvádzal hrubú mzdu 1 200 € mesačne ako postačujúcu pre plný bonus 280 € na dve deti, iné príspevky spomínali potrebu vyššieho príjmu (uvádzalo sa 1 390 € mesačne alebo ročný príjem približne 17 000 €).
• Povinnosť podávať daňové priznanie pri rodičovskej/materskej: niektoré príspevky tvrdili, že osoba na rodičovskej nemusí podávať daňové priznanie, iné zdôrazňovali možnosť započítať jej príjem v daňovom priznaní druhého rodiča.

Otvorené otázky

• Aký je presný postupný výpočet daňového bonusu pre konkrétne kombinácie hrubej mzdy a odvodov v rôznych prípadoch (zamestnanec, SZČO, PN, materská)?
• Aké konkrétne doklady a potvrdenia vyžaduje zamestnávateľ alebo daňový úrad pri uplatnení daňového bonusu v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní?

Spomenuté značky a firmy

Relia, Daňový úrad (DÚ)

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, daňové priznanie, ročné zúčtovanie, sčítanie čiastkových základov dane podľa § 5 a § 6 zákona o dani z príjmov, materská dávka, pracovná neschopnosť (PN)

Miesta a osoby

žiadne