Daň z príjmu fyzickej osoby

Stručné zhrnutie

• Pri čiastočnom ročnom zamestnaní a následnom odchode na materskú je možné si podať daňové priznanie samostatne alebo do 15.2. požiadať bývalého zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
• Pre správny výpočet nezdaniteľnej časti základu dane a uplatnenie nárokov je potrebné mať potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa a doklady o výške materského a nemocenského zo Sociálnej poisťovne.
• V diskusii boli uvedené konkrétne sumy používané pri výpočtoch: ročná nezdaniteľná časť 3 803,33 €, mesačná nezdaniteľná časť 316,94 € a mesačný daňový bonus 21,41 €; ak sú súčet hrubých príjmov z práce plus PN/MD vyššie ako ~3 803 €, uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku môže vypadnúť.

Najčastejšie otázky

Q: Musím podať daňové priznanie, ak som pracovala len časť roka a potom som prešla na materskú a skončila pracovný pomer dohodou?
A: V jednom príspevku bolo uvedené, že ak bol hrubý príjem viac ako 1 900 €, treba podať daňové priznanie; alternatívou je do 15.2. požiadať bývalého zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.

Q: Čo potrebuje manžel, aby za mňa požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane (RZD)?
A: Ak manžel nezažaduje uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku, často nemusí predkladať ďalšie doklady; ak chce uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, musí mať prehľad o výške jej PN a materského a potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Q: Aké doklady treba pri podávaní daňového priznania, keď som bola počas roka PN a na materskej?
A: Potrebné sú potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa a potvrdenia zo Sociálnej poisťovne o výške materského a nemocenského za jednotlivé mesiace.

Q: Ako sa uplatňuje nezdaniteľná časť základu dane pri manželke, ktorá mala PN a materskú len časť roka?
A: Diskutanti popisovali alikvotné riešenie: ak sú príjmy manželky (hrubá mzda minus odvody) plus materské a PN menej ako 3 803,33 €, manžel si môže uplatniť rozdiel, pričom pri čiastočnom roku sa uplatňuje pomerne za príslušný počet mesiacov.

Q: Kedy sa daňový bonus na dieťa uplatňuje po narodení?
A: V diskutovanom prípade s narodením 31.10. boli uvádzané mesiace nároku na daňový bonus za november a december; diskutanti pripomínali, že daňový bonus sa uplatňuje za konkrétne mesiace, v ktorých dieťa žije v domácnosti.

Q: Musím dokladovať príjmy z dohôd a viacerých zamestnaní pri podávaní DP?
A: Áno, treba dokladovať všetky oficiálne príjmy za rok z každého zamestnania alebo dohody, vrátane dohôd vykázaných zamestnávateľmi.

Q: Ako podať daňové priznanie elektronicky cez eDane alebo drsr.sk?
A: V diskusii sa spomínalo, že niekedy treba aktualizovať Java alebo vyplniť formulár priamo na drsr.sk; konkrétne eDane mohlo zobrazovať len staršie roky pokiaľ nie je aktualizované prostredie.

Závery z diskusie

Zhoda

• Všetky príjmy za rok je potrebné zdokladovať potvrdeniami od zamestnávateľov a potvrdeniami zo Sociálnej poisťovne o materskom a PN pre účely daňového priznania alebo ročného zúčtovania.
• Ak chce manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, musí vedieť výšku jej príjmov (hrubá mzda minus odvody) a výšku materského a PN za rok.
• Pri požiadaní zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane je dôležitý termín do 15.2.

Sporné názory

• Možnosť A: Materské a PN sa pripočítavajú k príjmom pre účely výpočtu nezdaniteľnej časti a ovplyvňujú nárok manžela na uplatnenie nezdaniteľnej časti.
• Možnosť B: Niektoré príspevky tvrdili, že "materské sa do príjmu neuvádza" a preto ho netreba prikladať pri vlastnom podaní daňového priznania (toto bolo prezentované ako odlišný názor v diskusii).

Otvorené otázky

• Presný postup a vzorec alikvotného výpočtu nezdaniteľnej časti pri kombinácii PN, materskej a príjmov v rôznych mesiacoch roka zostal v diskusii neodborne vyrátaný a vyžaduje oficiálne potvrdenie alebo kontrolu u daňového poradcu alebo na daňovom úrade.
• Nie je jednoznačne vyriešené, v ktorých prípadoch zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní žiada doklady zo Sociálnej poisťovne a kedy stačí iba potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Spomenuté značky a firmy

drsr.sk, eDane, Sociálna poisťovňa, UPSVAR, Daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie, ročné zúčtovanie dane (RZD), potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o materskom a PN, nezdaniteľná časť základu dane 3 803,33 €, mesačná NČZD 316,94 €, mesačný daňový bonus 21,41 €, daňový bonus na dieťa, PN (pracovná neschopnosť), materské (MD), rodičovský príspevok (rodičák), elektronické podanie cez eDane/drsr.sk

Miesta a osoby

žiadne