Daňový bonus na deti schválený od januára 2025?

Stručné zhrnutie

• Od 1. januára 2025 sa mení výpočet daňového bonusu na deti s odstupňovaním podľa veku (vrátane kategórií do 15 rokov a medzi 15–18 rokmi) a mesačné vyplácanie sa následne prepočítava pri ročnom zúčtovaní za príslušný rok.
• Pre krátenie daňového bonusu je v diskusii uvádzaná hranica priemerného mesačného hrubého príjmu 2477 €; ak rodinný príjem jedného z rodičov presiahne túto hranicu, odporúča sa prehodiť uplatnenie na menej zarábajúceho rodiča.
• Daňový bonus môže uplatniť iba rodič s platenými daňami (zdaniteľným príjmom); rodičia na materskej alebo rodičovskej bez zdaniteľného príjmu ho spravidla neuplatnia a výsledky mesačného vyplácania sa upravia pri ročnom zúčtovaní (nedoplatok treba vrátiť, preplatok vyplatia).

Najčastejšie otázky

Q: Ako sa bude daňový bonus počítať a kedy sa robí ročné zúčtovanie za rok 2025?
A: Daňový bonus sa vypláca mesačne, ale za celý rok sa vždy prepočíta cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie; ročné zúčtovanie za rok 2025 sa vykoná v roku 2026 a pri nedoplatku bude treba rozdiel vrátiť, pri preplatku sa doplatí.

Q: Kto má nárok na mesačný daňový bonus na dieťa?
A: Nárok má rodič, ktorý má zdaniteľný príjem v SR a z ktorého sa odpočítava daň; rodič bez zdaniteľného príjmu (napr. na materskej/rodičovskej) si daňový bonus obvykle neuplatní.

Q: Môžem prehodiť uplatnenie daňového bonusu na druhého rodiča?
A: Áno, daňový bonus je možné prehodiť na druhého rodiča s daňovým príjmom; diskusia odporúča prehodiť uplatnenie, ak jeden z rodičov mesačne presahuje 2477 € hrubého, aby sa zabránilo strate výšky bonusu.

Q: Ako sa počíta príjem pri kombinácii pracovného pomeru (TPP) a živnosti (SZČO)?
A: Príjem sa podľa zistení v diskusii ráta z oboch zdrojov (TPP + živnosť/SZČO) do celkového zdaniteľného príjmu, takže súčet oboch môže viesť k prerušeniu nároku alebo kráteniu daňového bonusu.

Q: Ako sa zmeny dotknú detí vo veku 15–18 rokov a študentov?
A: Návrh obsahuje odstupňovanie výšky daňového bonusu pre deti do 15 rokov a pre deti medzi 15–18 rokmi, pričom diskusia uvádza, že pre staršie deti bude bonus výrazne znížený; vláda v diskusii očakáva, že staršie deti môžu brigádovať, niektorí rodičia to však považujú za nespravodlivé.

Q: Čo robiť pri kolísavých mesačných príjmoch (odmeny, projekty, sezónne výplaty)?
A: Dane a daňový bonus sa prepocítavajú ročne podľa ročného príjmu, takže pri kolísavých mesačných príjmoch môže vzniknúť nedoplatok alebo preplatok pri ročnom zúčtovaní; odporúča sa sledovať ročný priemer príjmov a pri potrebe zvážiť prehodenie uplatnenia na partnera.

Závery z diskusie

Zhoda

• Daňový bonus sa vypláca mesačne, ale vždy sa následne ročne prepočítava cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie.
• Nárok na daňový bonus majú iba osoby s daňovým (zdaniteľným) príjmom; osoby na materskej/rodičovskej bez zdaniteľného príjmu nemajú mesačný nárok.
• Pri stanovení nároku hrá dôležitú rolu priemerný mesačný hrubý príjem; v diskusii bola opakovane uvedená hranica 2477 € hrubého mesačne ako podľa ktorej sa môže bonus krátiť.

Sporné názory

• Názor A: Zmeny sú spravodlivé, pretože presmerujú podporu na nízkopríjmové rodiny a systém je solidarnejší. Názor B: Zmeny sú nespravodlivé voči pracujúcim, ktorí odvádzajú viac daní, a poškodia strednú triedu a rodiny v mestách s vyššími nákladmi (napr. Bratislava).
• Názor A: Deti od 15 rokov môžu brigádovať a preto znižovanie bonusu je oprávnené. Názor B: Stredoškoláci a študenti nemusia mať reálnu možnosť brigády (prax, rozvrhy), preto odstránenie alebo krátenie je neprijateľné.

Otvorené otázky

• Ako sa presne bude počítať priemerný mesačný hrubý príjem pre SZČO a živnostníkov vrátane fakturácie a nepravidelných odmien?
• Ako budú legislatívne presne definované vekové hranice a podmienky pre deti 15–18 rokov (kedy sa považujú za schopné brigádovať vs. byť študentom so zákazom brigády)?
• Ako sa bude postupovať v prípade jednorodičovských rodín, ktoré nemajú možnosť „prehodiť“ uplatnenie daňového bonusu na druhého pracujúceho rodiča?

Spomenuté značky a firmy

danovecentrum.sk, jaspis.sk, Kaufland

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie, prehodenie uplatnenia daňového bonusu, materská, rodičovská dovolenka, OČR, Dohoda o pracovnej činnosti, TPP (trvalý pracovný pomer), SZČO/živnosť, brigáda, nezdaniteľná časť základu dane,13. dôchodok

Miesta a osoby

Bratislava, Čechy, Ficova vláda (Fico), Bugár