Daňový bonus na manželku od 2013

Stručné zhrnutie

• Maximálna ročná suma nezdaniteľnej časti základu dane na manželku v roku 2013 je 3735,94 € a pri výpočte sa v diskusii uvádza sadzba 19 %.
• Výška reálne vrátenej sumy závisí od toho, koľko dane manžel počas roka zaplatil; v diskusii sa uvádzali orientačné maximá ~700–747 € a konkrétne príklady aj ~270 € pri nízkom príjme.
• Tlačivo na uplatnenie nezdaniteľnej časti nie je zákonne povinné, potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku vydáva ÚPSVaR na požiadanie a môže byť zaslané poštou.

Najčastejšie otázky

Q: Ako sa vypočíta nezdaniteľná časť na manželku za rok 2013?
A: Základná maximálna suma je 3735,94 €; z tejto sumy sa odpočíta vlastný hrubý príjem manželky (vrátane niektorých dávok a príjmov) a výsledok sa násobí sadzbou 19 %; ak ide len o časť roka, výsledok sa upraví pomerom mesiacov (napr. x10/12).

Q: Kedy sa vrátenie uplatnenej nezdaniteľnej časti vypláca?
A: Ročné zúčtovanie zamestnávateľa musí byť vykonané do 30.4.; ak daňovník podáva daňové priznanie typu B sám, musí ho podať do 31.3. a daňový úrad má 30 dní na vrátenie preplatku.

Q: Ktoré príjmy manželky sa počítajú ako jej „vlastný príjem“ pri výpočte?
A: V diskusii sa uvádzalo, že do vlastného príjmu sa zvyčajne započítavajú materské, nemocenské, podpora v nezamestnanosti, príjmy z dohôd, cestovné náhrady a úroky; v diskusii však vznikol spor ohľadom rodičovského príspevku (niektoré príspevky tvrdili, že sa neráta).

Q: Môže si živnostník uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Áno, živnostník si ju môže uplatniť, ale reálne vrátenie závisí od toho, či a koľko dane počas roka zaplatil; ak mu ročné daňové priznanie vyjde bez dane (0 €), nemá z čoho dostať vrátenie.

Q: Potrebujem potvrdenie z úradu práce alebo sociálnej poisťovne na účely uplatnenia?
A: Zákon tlačivo výslovne nevyžaduje, ale niektoré účtovníčky ho požadujú; potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku vydáva ÚPSVaR na počkanie alebo ho pošlú poštou na žiadosť.

Q: Koľko môže byť maximálne vrátené na nezdaniteľnej časti za rok 2013?
A: V diskusii sa uvádzali orientačné maxima približne 700–747 €; jeden odhad hovorí „okolo 720 €“, iný pôvodný (nesprávny) výpočet použil 20 % a dal 747 €.

Závery z diskusie

Zhoda

• Nejde o „daňový bonus“, ale o nezdaniteľnú/odpočítateľnú položku na manželku (odpočítateľná/nezdaniteľná časť základu dane).
• Výška reálnej vrátenej sumy závisí od toho, či a koľko dane manžel odviedol počas roka.
• ÚPSVaR môže vystaviť potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku a niektorí účtovníci ho od klientov žiadajú.

Sporné názory

• Rodičovský príspevok: niektoré príspevky tvrdia, že sa do vlastného príjmu nezapočítava („rodičák sa nikde neráta“), iné uvádzajú, že pri výpočte sa od vlastnej sumy odpočítavajú aj materské, podpora a iné príjmy.
• Percento použité pri výpočte: niektorí v diskusii omylom počítali s 20 %, správne sa v diskusii opravilo na 19 %.

Otvorené otázky

• Konečné právne vyhodnotenie, či a ako presne sa započítava rodičovský príspevok do vlastného príjmu, zostalo v diskusii neuzavreté.
• Riešenie prípadov, keď boli dávky (materské) vyplatené v inom roku než za ktorý sú nárokované (napr. materské za december vyplatené v januári nasledujúceho roka), si v diskusii vyžadovalo ďalšie overenie.

Spomenuté značky a firmy

blogovisko.sk, ÚPSVaR, sociálna poisťovňa, daňový úrad (DU), úrady práce

Spomenuté produkty a metódy

nezdaniteľná časť základu dane na manželku, odpočítateľná položka na manželku, daňové priznanie typu B, ročné zúčtovanie, rodičovský príspevok, materské, podpora v nezamestnanosti, príjmy z dohôd, cestovné náhrady, úroky, DNP, DNPO, 3735,94 €, 19 %, 20 %

Miesta a osoby

p. Mihál, ÚPSVaR, sociálna poisťovňa, daňový úrad, úrady práce, blogovisko.sk