Je daňový bonus 140 EUR dostupný pre každého?

Stručné zhrnutie

• Daňový bonus na dieťa sa vypočítava podľa výšky zdaniteľného príjmu a maximálna mesačná výška je 140 € pre dieťa do 18 rokov a 50 € pre dieťa nad 18 rokov.
• Ak mesačný príjem zamestnanca nestačí na plnú výšku daňového bonusu, rozdiel si možno uplatniť v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní; ročné zúčtovanie môže vykonať súčasný alebo bývalý zamestnávateľ na písomnú žiadosť do 15.2.2024.
• Niektoré zákonné položky sa do posudzovania nároku nezapočítavajú: podľa diskusie opatrovateľský príspevok sa nezapočítava, príjem z osobnej asistencie sa započítava, a príjmy zo zahraničia sa v daňovom priznaní uvádzajú s použitím metódy vyňatia.

Najčastejšie otázky

Q: Je daňový bonus 140 € mesačne dostupný pre každého rodiča?
A: Nie; 140 € je horná mesačná hranica pre dieťa do 18 rokov, ale konečná suma sa vypočíta percentuálne podľa zdaniteľného príjmu a môže byť nižšia.

Q: Ako postupovať, ak mesačne nevychádza plný daňový bonus?
A: Rozdiel si možno uplatniť pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní; zamestnávateľ môže vyhotoviť ročné zúčtovanie, ak ho o to zamestnanec písomne požiada do 15.2.2024.

Q: Môžeme pri ročnom zúčtovaní zrátavať príjmy manželov, aby vyšla plná výška daňového bonusu?
A: Áno; pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní sa dajú zrátavať príjmy manželov, podmienkou je spoločná domácnosť.

Q: Môže manžel so zárobkom zo zahraničia požiadať o doplatenie daňového bonusu?
A: Áno; príjmy zo zahraničia sa majú uviesť v daňovom priznaní (nemali by byť vykázané ako nulové) a pri ich zohľadnení sa používa metóda vyňatia.

Q: Počíta sa opatrovateľský príspevok do základu pre daňový bonus?
A: Podľa diskusie opatrovateľský príspevok sa nezapočítava, zatiaľ čo príjem z osobnej asistencie sa započítava do posudzovania príjmu.

Q: Čo robiť, ak som SZČO a zároveň zamestnanec a chcem doplatiť daňový bonus?
A: SZČO uvedie príjem v daňovom priznaní (formulár B), kde sa zrátajú príjmy zo zamestnania aj podnikania a prípadný rozdiel daňového bonusu sa doráta v daňovom priznaní.

Závery z diskusie

Zhoda

• Daňový bonus závisí od výšky zdaniteľného príjmu a nie je automaticky 140 € pre každého rodiča.
• Ak mesačný výplatný príjem nezaručuje plnú výšku daňového bonusu, rozdiel sa rieši v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní; mesačne nie je možné zrátavať príjmy manželov.
• Horné mesačné hranice spomínané v diskusii sú 140 € pre dieťa do 18 rokov a 50 € pre dieťa nad 18 rokov.

Sporné názory

• Účtovníčka v jednej odpovedi tvrdila, že sa príjmy manželov automaticky započítavajú, zatiaľ čo väčšina odpovedí uviedla, že je potrebné riešiť to cez ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie.
• V diskusii sa uviedol údaj, že pri minimálnej mzde 750 € je daňový bonus 130 € na dieťa; tento údaj bol v diskusii prezentovaný bez oficiálneho odkazu a je potrebné overiť ho v legislatíve alebo na Finančnej správe.

Otvorené otázky

• Konkrétny dátum alebo zmena v právnej úprave, od kedy prípadné nové pravidlá pre daňový bonus platia, v diskusii jasne nevyplýval.
• Presný postup a výpočet „stropu“ pre viaceré deti (napr. výpočty percent z celkového čistého dôchodku/príjmu) ostal v diskusii neprezentovaný do úplných detailov.
• Nie všetky kombinácie príjmov (SZČO + zamestnanie + zahraničný príjem) boli v diskusii vyriešené s úplnými príkladmi; konkrétne prípady odporúčajú riešiť cez daňového poradcu alebo Finančnú správu.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Relia, LinkedIn

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus, ročné zúčtovanie (RZD), daňové priznanie (B), metóda vyňatia, dodatočné daňové priznanie, nezdaniteľná čiastka na manžela, opatrovateľský príspevok, príjem z osobnej asistencie, potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti

Miesta a osoby

Slovensko