Máme nárok na vrátenie dane?

Stručné zhrnutie

• Za rok 2013 si manžel môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku len ak bola manželka v príslušnom zdaňovacom období poberateľkou rodičovského príspevku podľa definície zákona, poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola evidovaná ako uchádzačka o zamestnanie na ÚPSVaR.
• Rodičovský príspevok sa v diskusii uvádza ako nepríjem pri výpočte nezdaniteľnej čiastky (nepočítaný do príjmov), zatiaľ čo materská a nemocenské sa do príjmov započítavajú a znižujú nárok na vrátenie dane.
• V diskusii bol opakovane zdieľaný výpočtový postup vychádzajúci z nezdaniteľnej čiastky 3 735,94 EUR a sadzby dane 19 %; ako príklad bol uvedený výpočet: 3 735,94 − 2 000 = 1 735,94 → 1 735,94 × 19 % ≈ 329 EUR.

Najčastejšie otázky

Q: Kedy môže manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku za rok 2013?
A: Pre rok 2013 sa uvádza, že nárok zostáva len ak manželka v danom zdaňovacom období (1) starala o vyživované maloleté dieťa do zániku nároku na rodičovský príspevok, alebo (2) poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo (3) bola evidovaná ako uchádzačka o zamestnanie na ÚPSVaR.

Q: Počíta sa rodičovský príspevok ako príjem pri výpočte nezdaniteľnej čiastky?
A: Diskutujúce uvádzali, že rodičovský príspevok sa nepovažuje za zdaniteľný príjem a pri výpočte nezdaniteľnej čiastky sa obyčajne nezapočítava; materská a nemocenské sa za zdaniteľný príjem považujú.

Q: Potrebujem potvrdenie zo Sociálnej poisťovne alebo ÚPSVaR, aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť?
A: Podľa diskusie zo zákona potvrdenie nie je povinne potrebné; manžel v žiadosti o ročné zúčtovanie alebo v zamestnávateľom vykonávanom zúčtovaní uvedie manželku s uvedeným príjmom (napr. 0 EUR), avšak niektoré účtovníčky alebo zamestnávatelia môžu požiadať o doklad.

Q: Ako sa orientačne vypočíta suma vrátenia dane?
A: V diskusii sa uviedol postup založený na nezdaniteľnej časti 3 735,94 EUR a sadzbe 19 %; príklad: ak za rok poberala osoba nemocenské 2 000 EUR, potom 3 735,94 − 2 000 = 1 735,94 a 1 735,94 × 19 % ≈ 329 EUR.

Q: Môže si partner, s ktorým žijem v spoločnej domácnosti, nárokovať nezdaniteľnú časť, ak nie sme manželia?
A: Nie, v diskusii bolo jasne povedané, že podmienkou je manželstvo; osoba v spoločnej domácnosti bez sobáša nárok na nezdaniteľnú časť ako „manželka/manžel“ neposkytuje.

Q: Aké sú podmienky nároku na daňový bonus na dieťa za rok 2013?
A: V diskusii sa uviedlo, že daňový bonus môže uplatniť osoba, ktorá za rok 2013 dosiahla minimálny zdaniteľný príjem; v jednom príspevku bol uvedený konkrétny prah 2 026,20 EUR za rok 2013, v inom bola spomenutá hodnota 2 112 EUR — tieto dve čísla sú v diskusii sporné.

Závery z diskusie

Zhoda

• Pre rok 2013 platí sprísnenie pravidiel pre uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku; nárok majú len osoby spĺňajúce konkrétne podmienky (poberanie rodičovského príspevku v zmysle zákona, peňažný príspevok na opatrovanie alebo evidencia na ÚPSVaR).

Sporné názory

• Niektorí diskutujúci tvrdili, že rodičovský príspevok automaticky opravňuje manžela uplatniť nezdaniteľnú časť, zatiaľ čo iní upozorňovali, že pri neplatenom rodičovskom pobyte (bez poberania materskej) nárok nemusí vzniknúť; obe možnosti sú v diskusii prezentované ako alternatívne výklady zákona.

Otvorené otázky

• Ktorá z dvoch spomínaných hraníc pre nárok na daňový bonus (2 026,20 EUR vs. 2 112 EUR) je oficiálne platná pre rok 2013 zostalo v diskusii nevyriešené a vyžaduje overenie v zákone alebo na daňovom úrade.

Spomenuté značky a firmy

Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR, Modrykonik

Spomenuté produkty a metódy

nezdaniteľná časť základu dane na manželku, daňový bonus na dieťa, ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie, rodičovský príspevok, materská, nemocenské, peňažný príspevok na opatrovanie, evidencia uchádzačov o zamestnanie (ÚPSVaR), nezdaniteľná čiastka 3 735,94 EUR, sadzba dane 19 %, výpočet podľa odpočítania príjmov a násobenia 19 %, preddavky na daň

Miesta a osoby

žiadne