Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
@janka.l ahoj, môžem ťa poprosiť o vysvetlenie ako to je: bola som na urade prace minuly rok od januara do aprila, februar - april na dohodu, od maja na TPP, teraz stale pracujem, moze si manzel uplatnit nezdanitelnu? a mne urobia danove aj v robote a ked som nepresiahla vratia mi dan, moze to bezat sucasne?
@maskalinka manžel si na teba môže uplatniť nezd. časť len za tie mesiace kým si bola evidovaná na úrade práce, ale od 3803,33 Eur sa ešte odpočítajú tvoje príjmy
takže (3803,33-príjem)/12*4 (január - apríl, toto platí len ak si bola v januári k 1. dňu v mesiaci evidovaná na úp)
a rodičovský nemáš?
ty si môžeš v práci požiadať o ročné zúčtovanie dane
@david93 nemam rodicovsky, ale moze aj manzel poziadat aj ja poziadat o rocne zuctovanie sucasne? lebo pravdepodobne mi vratia dan lebo som od maja do decembra mala minimalnu mzdu, dakujem
@maskalinka áno, tebe vrátia zrazenú daň a on si predsa odpočíta nezdaniteľnú časť zníženú o tvoje príjmy, dokonca len za časť roka, takže je to v poriadku, len mu musíš dať jedno Potvrdenie o tvojich príjmoch pre jeho mzdovú účtovníčku
@david93 super, dakujem velmi pekne 🙂 a este mozem sa opytat a dá sa uplatnit nezdanitelna cast na manzelku ak manzelka je SZCO a bola cely rok na PN?
@david93 ahoj, prosim ako to je ak som bola minuly rok do 21 maja na rodicovskej a potom az do konca roka na urade prace? Manzel nosil na mzdove do prace papiere a tam mu pani co mu bude robit danove povedala ze mu vratia ale iba za cast co som bola na rodicovskej, nie je to somarina? ved aj za to obdobie co som na urade prace by mu mali vratit vsak? prijem som nemala ziaden, dakujem
@majulienka27 mali by ti vratit za cely rok, kedze si bola na rodicovskej a potom na urade prace
@maskalinka tam sú presné pravidlá - buď sa stará o dieťa do 3 (6 rokov - predĺžená rodičovská), alebo je evidovaná na úrade práce, alebo poberá opatrovateľský príspevok, alebo je ZŤP - z toho čo píšeš, usudzujem, že nespĺňa ani jedno kritérium a teda manžel si na ňu nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť
@majulienka27 posudzuje sa vždy 1. deň v mesiaci - ak si bola k 1. dňu na rodičovskom alebo na úrade práce, z tento mesiac si môže manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na teba, podľa toho čo píšeš, mal by mať nárok za celý rok
@david93 dakujem, uz sa dopatrala, ze sa dalo do roku 2013 ale uz je to zrusene, ale aj tak vdaka
@maskalinka
@david93
@evita68 podpora nebola ziadna kedze to boli dve deticky za sebou a predtym som nepracovala takze som nemala narok, nikde som za cely rok nepracovala, prijem okrem rodinnych pridavkov je 0, a aj napriek tomu mu povedala ze dan mu vratia iba za obdobie rodicovskej dovolenky, za obdobie co som bola na UPSVaR uz nie
@david93 ok a o aké potvrdenie sa jedná, čo sa týka práce? lebo aj ja toto riešim , ďakujem
@majulienka27 ak by mu to nevratila, nech si vyziada rocne zuctovanie dane a nasledne poda danove priznanie. Pripadne nech si rocne zuctovanie ani neda spravit a na zaklade potvrdenia o prijme spravit danove priznanie (do 31.3.)
Ahojte, môj prípad: do septembra iba rodičovský príspevok, v septembri nástup do práce, tj. príjem zo zamestnania a rodičák, plus príjem z poisťovne ako externá spolupráca - na DIČ. Na syna si manžel uplatňuje tú nezdaniteľnú časť. Ako je to v mojom prípade, môže mi zamestnávateľ ročné zúčtovanie, alebo ja si mám podať daňové priznanie na DÚ? ďakujem.
@danielahamar od tvojho zamestnávateľa si vyžiadať Potvrdenie o príjmoch za rok 2014, ak si mala viacerých zamestnávateľov tak od všetkých (aj z dohôd)
A nezabudnúť započítať do príjmu napr. aj úroky v banke resp. na stavebnom sporení.