Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
Ahojte. vedela by mi niektorá z vás asi tak predbežne povedať, koľko dani vrátia mm na mňa keď som do 22.8.2014 poberala MD vyrátanú ako ináč z minimálky - ale na dvojičky ( bolo to cca.210€ mesačne). Od 23.8.2014 som na RD a príjem za 2014 mám nulový. manžel mal ročný príjem nižší ako 19809€. Rada by som vedela, či sa mám tešiť na nejakú finančnú injekciu alebo nie. Vopred ďakujem... 🙂 🙂
@tobiasleo
(3803,33 - MD) x 0,19
MD je suma, ktorá Ti v roku 2014 prišla na účet zo Sociálnej poisťovne (aj za december 2013, keďže nabehla až v januári).
@evatko nie na tom potvrdení nič odrátané ani započítané ... to je obyčajné potvrdenie o zdaniteľných príjmoch ... podla ktorého treba urobiť DP typ A ...
mzdárka si to ulahčila a nerobila RZD ... teda ak mng. nemal aj živnosť vteddy RZD robiť nemohla ...
ak by robila RZD tak dostane tvoj mng. takéto tlačivo https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Doku...
takže treba urobiť DP ...
@liebling98 dobre tomu rozumiem, že tá suma, ktorú dostanem po výpočte nám bude vrátená????
@zalka
Ano, danove priznanie robit bude. Kazdy rok najprv da toto tlacivo, neskor dp. Len teraz bola dlho chora, potvrdenie vydala 22. 01 a stale nemame danove ( ani stravne listy za februar 😒 ). Tak som len chcela, ze ako sa z tohoto da vypocitat preplatok dane.
Uz tomu ale zacinam rozumiet:
3803- (moj prijem v hrubom ?) x dan ( ale manzel musel aspon taku, ci vyssiu dan odviest - to je kde uvedene?)
Mojprijem v hrubom podla mojich manualnych vypoctov je ten uvedeny na mojom roctom zuctovani( preco na potvrdeni mam uvedenu trosku mensiu sumu?)
A teda prijem z volebnych komisii sa tam odratava tiez? ( tam mi vratili 21 E preplatok samo osebe)
Baby, vyplnam danove (typ A) pre manzela.
1. Ak si uplatnoval danovy bonus pocas roka, v DP tieto kolonky nevyplnam vobec?
2. NCZD na manzelku - v roku 2014 som bola od 01-08 na RD a potom od 09-12 na urade prace - poberala som podporu tie 4m. Cize od NCZD odratam svoju podporu a vyjde mi suma, ktoru mozem odratat? Pocet mesiacov v DP uvediem 12, kedze pocas celeho roka som bola bud na RD alebo UP. Vdaka za info.
Ahojte, potrebovala by som surne poradit,
1. mm minuly rok pracoval, ja som bola na rodicovskom, spolu prenajimame byt od jula, kde prijem bol 2048e, v podobnych prikladoch je uvedene ze si mozeme prerozdelit tento prijem napr. 1524 ja a 500 mm, potom ked sa ocita kazdemu tych 500e, tak ja by som nemusela podavat DP, pretoze nemam prijem nad tych 1900 a mm by stacilo DP typ A zo zavislej cinnosti, alebo mame podat to DP kazdy. Je potrebne potom este nejaku dohodu o prerozdeleni prijmov alebo ako to urcit? je to iba na nasej ustnej dohode?.
2. Potom by ma este zaujimala odpocitatelna polozka na manzelku na materskej, uz by to asi muselo byt tych 3803,33 - 1524? ak by si podaval DP iba mm. Nie som ale potom povinna platit nejake poistne z prijmu?
3. čo treba dokladovat pri nezdanitelnej casti co sa tyka II. piliera?
Dakujem za vsetky rady a pomoc.
@simonka_kap
1) áno môžete si to tak rozdeliť ... ty DP podať nemusíš, mng. DP A ale dopísať do poznámok, že príjem z prenájmu nepresiahol 500e, stačí ústna dohoda
2) áno presne tak ... nie si povinná platiť poistenie z príjmu
3) nič
srdecne dakujem 🙂 trochu som sa zlakla, co sa tyka toho poistneho, hladala som to prave na stranke, poistovne no je to tam strasne komplikovane...este otazocka, nemusim sa ani nijako na poistovni nahlasovat ze mam prijem z prenajmu?
@simonka_kap nie nijako to poisťovni nenahlasuješ
ak by si podala DP tak zaplatíš odvody do ZP
ale so SP a II: pilierom to nič nemá spoločné
@zalka nechcem vas prilis otravovat ale este som nieco studovala ohladom prenajmu a vydavkov ...je mozne si vramci vydavkov uplatnit výdavky vynaložené na zariadenie prenajímaného bytu, kúpu nábytku, postele, stôl, stoličky a podobne, taktiež kúpa spotrebičov chladnička, práčka a podobne? pricom byt ale nemame zaradeny do obchodneho majetku?
@evita68 dakujem a minimalne to moze byt kolko asi nech ssa velmi netesim predcasne.... 🙂