Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
Ahojte.potrebovala by som poradiť ohľadne DP.
Môj manžel pracoval od januára do 14.9 na Slovensku, od15.9 -25.11 V Nemecku. Tu má uhr príjmov cca5100ea V nem. Cca 1800. Môže si uplatniť nczd na manželku? A ešte daňový bonus na dieta mu bol vyplacany do augusta A V decembri som nastúpila do práce ja A požiadala O daň.bonus ja nebude stým problém?
@zalka Ahoj veľmi pekne prosím o radu.
Od 1.1.2015 do 2.12.2015 som bola evidovaná na úrade prácu.
Za koľko mesiacov si môže manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku? 11 alebo 12?
Čítala som aj zákon, tam je keď sú splnené podmienky na začiatku mesiaca.
Veľmi pekne Ďakujem za odpoveď
@zalka ahoj chcem sa ta opýtať minulý cely rok som od januára do decembra bola na rodičovskej manžel ma v čistom 550eu kolko mám narok na nezdaniteľnu časť koľko nam vrátia záleží to len od toho či som mala ja príjem alebo od manžela koľko za neho odvádzal zamestnávateľ pretože jedna pani mi tvrdí že len od toho či som.ja mala príjem a že by sme maly dostat celú sumu tych 700aj niečo ďakujem veľmi pekne
@nelinka158 vieš ak mng. zaplatil na dani 500e .. tak viac ako 500e mu nevrátia ( len čo dá to vie dostať späť)
ak zaplatil na dani 1000e tak môžu mu vrátiť max. len za teba 19% zo sumy 3803,33e ... čiže nedá sa jednoznačne ti odpovedať, lebo nevidím výplatné pásky ani potvrdenie o príjme tvojho manžela ...
@zalka ťažké ide o.to.čím viac zaplatil na daniach tym.viac by sme dostali.čiže čím väčšia vyplata tym.viac vratia tak
Ahojte žienky , viete mi poradiť či môžem za manžela odovzdať na Daňovom papiere zaňho ? je totiž v nemocnici ☹
prosim o radu. Minuly rok som 12 mes. cerpala RP a subezne cerpala dovolenku z pracovneho pomeru (prijem cca 1500e) Moj zamestnavatel mi zaplatenu dan vratil.
Manzel si na mna uplatnil NCZD. V ziadosti sme vsak zabudli uviest tento moj prijem Je to problem? Meni sa tym vypocet a treba to dohlasit? DAkujem pekne
ahojte prosim o radu. Manzelovi vratili dan ale sa mi to nezda. Ja som za minuly rok mala prijem 697 eur v mesiaci januar vyplateny vo februari bola to podpora v nezametnanosti. V mesiacoch januar az marec som bola v evidencii UP. Od aprila som presla na RD s tym ze ma vyradili z UP ze tam nemozem byt pocas poberiania. Manzel pracuje a v mesiacoch januar az marec poberal Rodicovsky prispevok. Mohol by mi niekto poradit ako to vlasne tu navratku dane ratali? Respiektive ako si to mam vyratat ci to je dobre? Dakujem za kazdu pomoc
@zalka no lebo jemu vratili 442 neviem preco. ci to ma nieco s tym ze prve 3 mesiace bral on rodicak ja az od aprila ci nie.... a ratali z 3803 mal plnu cast ale mne dali sumu 3803-697/12*9 cize zo sumy 2300 priblizne.... nechapem preco ci zato ze som bola v evidencii tie 3 mesaice tak mi ich nezaratali?
@zalka ja mam taky pocit ze oni tie tri mesiace na UP nezaratali. Ja nepamatam ci im manzel daval papier o tom ze som bola v evidencii. Nepamatam sa zeby ho vobec pytali len potvrdenie z UP o rodicaku. Tak asi tam bude problem a teraz sa to uz asi riesit neda ze? Je blbe ked uctovnicka nepovie co vsetko potrebuje a tym padom ludi ukrati o to co maju narok....
prosím o radu, odpočet na manželku, ktorá poberala materské - zo Sociálnej poisťovne má potvrdenie, ale uviedli tam len za január a február 2015 vyplatené vo februári a marci, nemalo by byť aj za december 2014 vyplatené v januári 2015? vopred ďakujem!