Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
@tinkaro akurát že to dáky ten rok platí už zdá sa že od 2013 roku
@tinkaro https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Doku... ešte toto na čítanie som zabudla
No to viem, len som chcela, aby za mňa aspoň platili dôchodkové poistenie.niekedy sa dalo uplatniť, nechápem, čo to za zákony sú, veď nemám žiaden príjem
Ahojte! Ja som bola v 2016 do konca mája na RD, potom som bola pol roka na ÚP, ako nezamestnaná, a od novembra som zase išla na neplatenú materskú. Chcem sa opýtať, kde teraz musím vypýtať potvrdenia o tom všetkom ? V soc. poisťovni, či na úrade práce? Manžel potrebuje k DP. ďakujem!
@zalka ahoj, prosim ta, este stale plati, ze md sa rata ako prijem? Ja som bola na md do polovice jula 2016, ale kedze som mala skoro max matersku, vychadza mi to na cca 5000€, ze som dostala minuly rok..a potom na rd som bola do konca roka 2016. V tomto pripade si asi manzel nemoze uplatnit tu nezdanitelnu cast na mna? Asi az buduci rok, kedze tento cely budem na rd.
Dakujem.
@holubicka28 áno stále to platí ... mng. si nič neuplatní za rok 2016
@adamemma hm... tak potvrdenie zo SP o výške vyplatenej podpory, a potom z UP o evidencii, a o dobe platenej RP...
a ak sa nevrátiš na UP tento rok tak si mng. neuplatní nič, nakoľko nesplníš podmienky pre uplatnenie... uplatniť sa dá len za dôchodcu, matku poberajúcu RP, evidovaného nezamestnaného .. a ty nie si nič z toho
@zalka ahoj..poradíš mi..môže si manžel na mna uplatiniť peniaze v danovom priznaní ak moj príjem bol pod 3tis.eur za rok 2016?Dakujem za odpoved
@andy03 toto už dlho neplatí, ... jedine že by do II.piliera posielal dobrovolne peniaze tak to by si mohol uplatniť iné nič
@ivetka1981 a si , invalidný dôchodca, starobný dôchodca, matka na RD s rodičovským príspevkom alebo evidovaná na UP ?
Ak si len zamestnanec s nizkym príjmom tak si nemôže uplatniť časť tvojej nczd
@zalka bola som v roku 2016 zamestnaná na dohodu pol roka a pol roka riadne zamestnaná( z toho len týžden odrobené a zvyšok roka PN)..od 14.11.2016 som na materskej dovolenke
@ivetka1981 môže si uplatniť za mesiace kedy si bola k prvému v mesiaci na UP zaevidovaná alebo k prvému v mesiaci kedy sa narodilo dieťa,
nepíšeš či si bola na UP .. ak si nebola tak si nemôže uplatniť nič
@zalka a @evittam prosim o radu (sice mimo temu ale snad budete vediet 🙂 ) som matkou na RD starajucou sa o dieta do 3 rokov a zacala som pracovat. kde mam co nahlasit? do soc. poistovne ma nahlasil zamestnavatel. zmluvu mam na dobu urcitu a skonci, ked este budem na rd - treba potom zase nieco hlasit? a este na stranke upsvr je uvedene, ze pracujuca matka poberajuca rodic.prispevok si moze ziadat o prispevok na starostlivost o dieta (vo vyske cca 41e, ked sa stara stary rodic, co je moj pripad) - to je este k rodicaku?? dakujem vemi pekne za odpoved 🙂
@zalka poprosim o radu, od leta do konca roka som bola v jednej firme na dohodu. V skutocnosti som vsak robila len 3 mesiace cez leto pocas dovoleniek, som na RD. Ma manzel narok na vratenie dane? Co potrebujem zdokladovat?
@mirkamirko0809 nemôže, zákon to nedovoluje...
uplatniť si môže len za obdobie ked poberá RP, ked poberá invalidný dôchodok, ked je evidovaná na UP... a @tinkaro nesplna nič. Je len na neplatenej RP takže jej mng. si nemôže uplatniť zhola nič.