Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
dievcence, poradite mi, ak ma manzel na dieta danovy bonus od augusta 2016 pobera minimalnu mzdu, vratia mu nejake dane?
Ahojte žienky, potrebujem poradiť manžel je zamestnaný od 15.6 hrubý príjem V práci za rok 2016 cca2900€ od 26.9.2016 PN cca 850€ za rok 2016
Máme tri deti bude môcť si uplatniť DB na deti ak áno tak koľko tretia dcérka sa narodila 05/2016.
Ja som bola 01/2016 zamestnaná 02/2016 PN A od 03/2016 Md do 11/2016 od 12/2016 RD.
Budem vďačná ak mi niekto poradi🙂
Ahojte poprosím viete mi niekto poradiť, môže si manžel na mna odpočítať NČZD, som na neplatenej RD do 6 r. dieťaťa, nemám žiadny príjem a nie som nahlásena na ÚP. Dakujem
@ellison333 môže si uplatniť DB na deti, na tretie od 5/2016 čiže za 8 mesiacov
a na teba by si mohol uplatniť NCZD za 7 mesiacov ak by mu niečo vyšlo
vzorec 3803,33 - hrubá mzda + odvody - PN - MD ) /12 x 7 = suma čo môže uplatniť
@zalka A môže si uplatniť na tie dve deti za celý rok?? Ked pracovať začal od júna 2016za odpoveď pekne ďakujem 🙂
@ellison333 áno za celý rok, dôležitý je príjem ak bol v hrubom 2430e a viac, tak je splnená podmienka na uplatnenie DB na deti
@zalka ahoj, chcela by som sa opýtať, manžel si bude na mňa uplatňovať HC za rok 2016. Od 1.1.-7.3. som bola na ND a následne som bola až do konca roka na RD. Keďže som splnila podmienku celý rok, tak vzorec je 3803 mínus materská = suma na uplatnenie a z nej 19%, že? Do celkového príjmu z materskej za 2016 mám počítať aj materskú z decembra vyplatenú v januári, alebo nie? Dakujem
Chcem sa spýtať koľko mi vrátia z DU keď manželka mala počas celého roku 2016 iba RP. TJ cca tých 203€. Môj čistý príjem mesačne cca 620€. Mám rátať 3803.33*0.19=722€? Toľko by nám malý vrátiť? Som z toho dilino 🙂
@zuzkapatrick Vrátia ti len to čo si odviedol. Ak si odviedol tých 722Eur tak ti ich vrátia. To je maximálna suma, ktorú ti môžu vrátiť.
@zalka ahoj vidim ze si zbehnuta v tejto problematike. Chcem sa spytat za kamosku, zomrel jej manzel pocas roka 2016. Teraz sme sa dozvedeli ze bola povinna do 3 mesiacov za neho podat DP. Sice uz je to viac ale ideme to urobit no nevieme aku nzcd za neho ma dat? Akoby za cely rok alebo iba za mesiace ktore zil a pracoval? A co s nacatym mesiacom? Jeho hruby mesacny prijem bol cez 1000 eur. Dakujem
@janula12345 https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Doku... a priklad c.2:Daňovník
, ktorý nie je poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 ZDP, dňa 15. 7. 2014 zomrel.
Daňové priznanie za príslušnú časť roka za zomrelého daňovníka, t. j. od 1. 1. 2014 do 15. 7. 2014, je povinný podať dedič podľa § 49 od s. 4 ZDP. Daňovník do dňa smrti poberal zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, z ktorých vykázal základ dane 12325 €.
V akej sume môže dedič v daňovom priznaní za zomrelého daňovníka uplatniť NČZD na daňovníka?
Dedič v daňovom priznaní, ktoré podáva za zomrelého daňovníka, základ dane čiastkový základ dane) zníži o plnú sumu NČZD na daňovníka, t.j. o sumu 3803, 33 €.
Baby potrebujem poradit minuly rok som 1.1 bola pn a potom sla na matetsku.lenze teraz potrebujem poradit.mne pn pozastavili od novembra do toho 1.1 a doplatili mi to vo februari.chcem sa spytat pocitali mi to do predosleho alebo to bude v tomto danovom.aby sa mi nestalo ze to bolo minule a budu to pocitat znova ako prijem.
a neodložila si si kópiu potvrdenia z r. 2015 zo Sociálky? ale podľa mňa to budeš mať až za rok 2016, však si vyžiadaj potvrdenie o PN a materskej a uvidíš, ktoré obdobia ti tam dajú
Ako je to v pripade, ked manzelka na RD mala prijem z dohody 3200e, z toho zrazne dane boli 502e, manzel si uplatnil NC v praci na manzelku, predpokladam len z tych 3200 e ze? ci celu sumu?
Manzelka si podava DP, uvadza cely svoj prijem a vsetky udaje z po tvrdenia a 502e jej vratia? prosim o usmernenie,pripadne ak s tym niekto mate skusenost.
manželka si podá sama, vrátia jej zrazenú daň
manžel na manželku 3803,33-jej príjmy+jej odvody
@lucka_ke nie je mi však jasné či ona má uviesť v do normálne celu sumu príjmu a teda jej tých 502 vrátia. Ona neberie ohľad,že si manžel uplatnil na ňu nzc?
@nikinkals nerozumiem otázke ... za aký december 2016 ...