Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
Kocky, vidim ze sa zle chapeme, to ze som na rp, znamena ze moj muz priklada doklad z UPSVR kolko a ako dlho som poberala RP a na zaklade toho mu vracaju peniazky, uz to pisem polopate. Matersky prispevok takto pouzit nemoze, len rodicovsky. mozno som sa prvy krat zle vyjadrila ale myslela som tym toto.
@svetluska4 ako nemôže použiť materský príspevok???? tie podmienky, o ktorých som písala, kedy sa môže uplatniť nčzd na manželku platia teraz prvý krát.. takže doteraz bolo jedno, či je na rodičovskom, alebo zarába, alebo na materskej.. a na manželku sa vždy rátala nezd. čast takto:
nezd. časť - jej vlastný príjem /rodičovský sa do jej príjmu neráta a ani nikdy nerátal/
@evita68 ach jaj, motame sa. Akurat citam o tomto aj na trende a je tam popisany priklad ked manzelka je cely rok na rodicovskom prispevku, ktory sa nezaratava do prijmu manzelky a tym ma manezel nezdanitelnu cast na manzelku priznanu na cely rok - 3735,94 €.
@svetluska4 no ale ty stále tvrdíš niečo, že :
Matersky prispevok takto pouzit nemoze, len rodicovsky.
čo tým myslíš, neviem... 🙂
@evita68 citam akurat druhy priklad, kde zena pracovala, dieta sa narodilo v juni. Takze do juna sa zapocitava do prijmu zeny, materska sa tiez rata do prijmu zeny. Ako citam tak na nezdanitelnu cast pre muza ma narok od jula lebo sa stara o dieta. Tu sa mi to mota, lebo sumy co dostava ako matersku nemoze dat do manzelovej nezdanitelnej casti lebo je to jej prijem. Z coho potom rataju nezdanitelnu cast pre manzela ked ona uz potm ziadny iny prispevok poberat nemoze, nemoze ist naraz materska a rodicovska. Ano splna to ze sa stara o dieta a ma narok na nezdanitelnu cast ale z coho beru sumu?
@svetluska4 3735,94 - materská - príjmy zo zamestnania + odvody : 12 x 6 /x 6 preto, lebo predpokladám, že dieťa sa nenarodilo 1.6., a podmienka je splnená vtedy, ak k prvému v mesiaci sa stará o dieťa/
Ahojte ja som z toho uplny jelen , mozete mi prosim niekto orientacne napisat kolko by sme dostlai realne penazi , ked manzel zarobi cca 330 v cistom? dakujem....a ako to je ak sa ludia nie su manzelmi cely rok ? dakujem pekne za odpoved...viem , ze su to hlupe otazky ale uz sa tu preklkavam tak dlho, ze uzvobec neviem kde som 🙂
ahojte, kto mi poradi? od 1.6. sme manzelia, od 10.10 som na materskej a 26.11. sa nam narodilo babo. ma manzel narok na danovy bonus a tu nezdanitelnu ciastku? ako to zistim? a kde zoberiem presne cislo mojich prijimov za rok 2013, ktore musim vpisat do tlaciva na nezdanitelnu ciastku pre manzela?
DAKUJEM
@evita68 dakujem za radu. tie prijmy mensie ako 3735,94 sa mysli asi za rok, ze?
cize, ak som to dobre pochopila z tvojej odpovede, danovy bonus sa vyplaca za mesiace odkedy sa narodilo babo vratane a nczd sa vyplaca za nasledujuci mesiac od narodenia baba pokial su prijmy matky mensie ako 3735,94 za rok?
je to tak spravne? 🙂
@evita68 prosim este o 1 radu. manzel ma Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti a tam teda sa da zaskrtnut ten danovy bonus. je tam kolonka kal. mesiace. to tam mam vypisat cislom, za kolko kalendarnych mesiacov to ziadame ci menovite ci ako? vo vysvetlivkach sa nic nepise ☹
@evita68 no, totiz, ja som bola cely cas v tom, ze ten danovy bonus sa vyplati jednorazovo takto, ked sa bude riesit danove priznanie. nevedela som, ze sa to ma vyplacat jednotlivo kazdy mesiac. tak ale teraz sa to da, ze november/december sa vyplati kvazi v danovom priznani a od januara by mu to davali na paske priamo? samozrejme, ked si to dohodne tak so mzdarkou.
ahojte ked som popri rodičovskej pracovala a zarobila som viac ako 5000 ročne tak manžel si na mna nemože uplatnovat danove priznanie?
@dianka1983 3 735,94 EUR. ak si mala zdanitelny prijem viac ako 1867,97 za rok, si povinna si vysporiadat dan sama
@svetluska4 robite zle materska aj nemocenska sa povazuje za prijem