Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
@14masinka ahoj vedela by si mi poradit?manzel pracoval na dohodu od 1.5 do 18.6,od 18.6 pracuje na zmluvu,priemere mal vyplatu s bonusom 480e...ma narok na nezd.cast na manzelku ked ja poberam od februara rodicovsky prispevok?je tam nejaka hranica kolko by mal zarobit aby mal na to narok?
Ahojte,potrebujem poradit,Manžel ma na páske v hrubom 430eur.Ja som na RD cely rok,ale za január a február som mala prijem spolu 925 eur.Vypočita mi to dakto?Vopred pekne dakujem.
@sufliarska čo chceš vypočítať? nezd. časť na teba bude 3735,94 - tvoj hrubý príjem + odvody
@evita68 potrebujem výpočítať Nč na manželku.Tých 925 eur je z dobrovolného pripoistenia(január 700eur + február 225eur).Do konca roka som bola na Rd.Manželovi ekonomka vypočítala Nč na manželku 121.57 eur a zdá sa nám to málo.Nemohla sa pomýliť?Poradťe prosím.
@sufliarska poberáš celý rok rodičovský príspevok? Máš jeho ročné zúčtovanie doma?
ano poberam rodicovsky prispevok okrem tych dvoch mesiacov co som pisala a rocne zuctovanie nemam doma.Dakujem
Ahoj vsetkym.Chcel by som vas poprosit o radu,ze v ktorej vyplate mi bude vyplateny preplatok z rzd,ci v aprilovej za marec,alebo moze byt v majovej za april.Dakujem velmi pekne. 🙂
Na nete som nasiel informaciu,ze preplatky dane,zamestnanecku premiu a danovy bonus vyplaca zamestnavatel najneskor v mzde zuctovanej za mesiac april 2014.Takze zrejme ma zamestnavatel cas vyplatit preplatok z rzd az v maji za april...Hmmm
@evita68 Prosím Ťa potrebovala by som poradiť.V minulom roku som bola celý rok na RD.Manžel bol zamestnanec iba v januári a ku januáru dostal plat aj s odstupným spolu 1300€,potom bol do konca júna evidovaný na Úrade prace kde mu dávali 7,20€ na deň toho pol roka tj.nejakých 216€na mesiac.Od júna mal živnosť pri ktorej mal zarobené 5 600€ a v čistom mu to vyšlo cca 4500€.Dali sme urobiť účtovníčke daňové kde neviem či zabudla ale NčZD na manželku tam nebolo nič vypísané.Asi tam malo byť nula keďže som ja nič nezarobila,alebo tá suma čo sa dá odpočítať na manželku.Ja by som chcela poradiť či si ešte stále môžem podať dodatočné daňové,keď mi už bonus na deti prišiel minuly týždeň a či ztoho čo som tu napísala sa mi to vôbec oplatí.Ak by si mala čas odpovedať mi,tak by som bola veľmi rada.Daniela
@danculik193 napíš mi z daňového prizania, akú sumu má na riadkoch 72,92,102 a koľko vám poslal daň. úrad
@evita68 no teraz ti to nenapíšem,lebo to nemám ani doma.Ak tak si zajtra poto skočím a potom ti napíšem.Daňový nám nevráti žiadnu daň iba bonus na 2deti 509€.A práve že sa mi to nezdá a myslím,že by nám mal dačo vrátiť,keď som bola celý rok na Rodičovskom.Som rada,že si si našla čas a odpísala si mi.Daniela
@danculik193 vydavky mu davala ake? ak uz nemala z coho odpocitat NCZD na teba, tak ju neodpocitala. Skor mam pocit, ze mu tam nezaratala ten prijem za januar a tak by mu este mozno vyslo vratenie dane za ten mesiac
@zuzkap2 Ďakujem Veľmi pekne za rady,ale nemám nijaké papriere z daňového akurát len ten konečný.Nemyslíš že by to tam malo byť aspoň zapísané(vtom riadku kde má byť tá Nčzd na manželku tam určite nič nebolo,lebo keď nám to doniesla podpísať tak som to ukazovala manželovi)Ale keď sa do toho nevyznáme tak to podpísal a dala na Daňový úrad.No a od vtedy nad tým rozmýšľam.Zrejme by som mala ísť na daňové?Čo poviete?
@danculik193 nie ak nemala co uz odpocitat, tak nczd na manzelku tam nemusi vobec pisat
Ak niekto viete, poradte. Ak budem dostavat podporu, bude sa zaratavat ako prijem a bude sa musiet pocitat cislo, sumu ktoru si bude moct na mna manzel odpocitat tych 3735 - podpora krat 0,19? To bude cislo ktore nam vratia pri zuctovani dane pri odratani manzelky?
Ahojte.V novembri mi konci rodicovska dovolenka,ale od oktobra uz robim....Chcem sa zosobasit s otcom dietata,len to stale odkladame...Hlavne ja 🙂 .Chcem sa trošku namotivovat a chcela by som vediet,ci keby sme sa teraz vzali,mal by narok na nezdanitelnu cast na manzelku za tento rok?Dakujem 😉
neviete koľko hodín musím mať za rok odpracovaných myslím brigádnicky aby si mohol manžel nárokovať dane za manželku /mňa/ za rok 2014?
majusqua77 dakujem vam