Otvorenie podnikateľského účtu a transakčná daň

Stručné zhrnutie

• Každá SZČO na Slovensku má povinnosť mať nahlásený podnikateľský (transakčný) účet; Finančná správa má k tomu oficiálne FAQ: https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c....
• Platby do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne sú od transakčnej dane oslobodené; transakčná daň sa uplatňuje z iných podnikateľských prevodov (v diskusii uvedený príklad sadzby 0,4 % — pri 400 € to je 1,60 €).
• „Švarc systém“ (fakturácia cez živnosť namiesto pracovného pomeru) je považovaný za protizákonný a pri kontrole hrozia pokuty obom stranám; orientačný text vysvetlenia bol zdieľaný: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre....

Najčastejšie otázky

Q: Musí mať SZČO podnikateľský/transakčný účet?
A: Finančná správa poskytuje FAQ o nahlasovaní transakčného účtu na https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c... v príspevkoch sa uvádza, že každá SZČO má povinnosť mať nahlásený podnikateľský účet (tvrdenie o povinnosti je v niektorých príspevkoch označené ako záväzné, odporúča sa overiť v oficiálnom FAQ).

Q: Podliehajú sociálne a zdravotné odvody transakčnej dani?
A: Sociálne a zdravotné odvody sú v diskusii uvádzané ako oslobodené od transakčnej dane; zdravotné platby možno podľa príspevkov platiť cez aplikáciu VŠZP a sociálne platby cez bankový prevod alebo osobne/šekom na pobočke.

Q: Čo je švarc systém a aké sú dôsledky?
A: Švarc systém je opisovaný ako nelegálna prax, kde živnostník vykonáva znaky závislej práce namiesto TPP; pri preukázaní takéhoto obchádzania zákona hrozia obom stranám pokuty (viac info: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre...).

Q: Ako sa počíta transakčná daň a čo ju neovplyvňuje?
A: V diskusii sa uvádza, že transakčná daň sa uplatňuje na podnikateľské prevody nepatriace medzi oslobodené (príklad uvedený 0,4 % — 400 € → 1,60 €); platba kartou podľa príspevkov transakčnej dani nepodlieha.

Q: Môže SZČO stále prijímať platby v hotovosti a potrebuje e‑kasu?
A: SZČO môže prijímať platby v hotovosti, ale povinnosť e‑kasy závisí od typu príjmov a limitov; odporúča sa kontaktovať Finančnú správu alebo živnostenský úrad pre konkrétnu povinnosť e‑kasy.

Q: Kde získať oficiálne informácie o transakčnom účte a nahlasovaní?
A: Oficiálne FAQ finančnej správy: https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c... ďalšie vysvetľujúce články zdieľané v diskusii: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre..., spravodajský článok: https://www.dnes24.sk/zivnostnici-musia-nahlasi....

Závery z diskusie

Zhoda

• SZČO by mali mať nahlásený podnikateľský/transakčný účet ako administratívnu povinnosť; oficiálne informácie sú na stránke Finančnej správy.
• Platby do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne sú spomínané ako oslobodené od transakčnej dane.
• Švarc systém je v diskusii považovaný za protizákonný a pri kontrole hrozia pokuty obom zúčastneným stranám.

Sporné názory

• Možnosť A: Podnikateľský účet je povinný v každom prípade (nutné nahlásiť).

Možnosť B: Existujú interpretácie a školenia, ktoré hovoria, že v určitých konkrétnych prípadoch účet nemusí byť nevyhnutný (tvrdenia boli v diskusii protichodné); odporúča sa overiť v oficiálnom FAQ.

• Možnosť A: Prijímanie platieb v hotovosti a platenie odvodov šekom je akceptovateľné.

Možnosť B: Takéto postupy môžu zvýšiť riziko, že orgány posúdia činnosť ako závislú (švarc systém) a uloží sankcie.

Otvorené otázky

• Presne od ktorého dátumu a za akých podmienok je podnikateľský/transakčný účet povinný pre všetky SZČO (v diskusii sa spomínal dátum 1.4.2025, toto tvrdenie si treba overiť u Finančnej správy).
• Ako presne sa uplatňuje transakčná daň pri prevodoch medzi súkromnými a podnikateľskými účtami v konkrétnych prípadoch (výnimky a metodika).
• Kedy konkrétne pracovný vzťah vykonávaný cez živnosť bude úradmi kvalifikovaný ako závislá činnosť a aké dôkazy rozhodujú.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Všeobecná zdravotná poisťovňa (VŠZP), Sociálna poisťovňa, Tatra banka, Fio banka, fgconsulting.sk, dnes24.sk, živnostenský úrad

Spomenuté produkty a metódy

transakčný účet, podnikateľský účet, transakčná daň, švarc systém, e‑kasa, paušálne výdavky (60 %), preddavky na daň, trvalý príkaz, šek/poukaz na pošte, aplikácia VŠZP, stravné 6,23 €, stravné lístky, zrážanie transakčnej dane bankou

Miesta a osoby

Slovensko, Česká republika (ČR), Nemecko, právnik v diskusii, školiteľ/ka