Otvorenie podnikateľského účtu a transakčná daň
Ahojte baby.
Áno som tu nová, kvôli tomu aby som sa viac dozvedela, pretože o tomto som nikde nič nenašla.
Chcela som sa opýtať, manžel dostáva za faktúry, ktoré každý mesiac riadne odovzdáva vyplácaný mzdu na ruku so všetkým čo treba, či PPD VPD.
Odvody platí šekom na pošte, chcem sa teda opýtať ako to je v tomto prípade s otvorením podnikateľského účtu.
Ďakujem
Stručné zhrnutie
- Každá SZČO na Slovensku má povinnosť mať nahlásený podnikateľský (transakčný) účet; Finančná správa má k tomu oficiálne FAQ: https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c....
- Platby do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne sú od transakčnej dane oslobodené; transakčná daň sa uplatňuje z iných podnikateľských prevodov (v diskusii uvedený príklad sadzby 0,4 % — pri 400 € to je 1,60 €).
- „Švarc systém“ (fakturácia cez živnosť namiesto pracovného pomeru) je považovaný za protizákonný a pri kontrole hrozia pokuty obom stranám; orientačný text vysvetlenia bol zdieľaný: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre....
Najčastejšie otázky
Q: Musí mať SZČO podnikateľský/transakčný účet?
A: Finančná správa poskytuje FAQ o nahlasovaní transakčného účtu na https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c... v príspevkoch sa uvádza, že každá SZČO má povinnosť mať nahlásený podnikateľský účet (tvrdenie o povinnosti je v niektorých príspevkoch označené ako záväzné, odporúča sa overiť v oficiálnom FAQ).
Q: Podliehajú sociálne a zdravotné odvody transakčnej dani?
A: Sociálne a zdravotné odvody sú v diskusii uvádzané ako oslobodené od transakčnej dane; zdravotné platby možno podľa príspevkov platiť cez aplikáciu VŠZP a sociálne platby cez bankový prevod alebo osobne/šekom na pobočke.
Q: Čo je švarc systém a aké sú dôsledky?
A: Švarc systém je opisovaný ako nelegálna prax, kde živnostník vykonáva znaky závislej práce namiesto TPP; pri preukázaní takéhoto obchádzania zákona hrozia obom stranám pokuty (viac info: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre...).
Q: Ako sa počíta transakčná daň a čo ju neovplyvňuje?
A: V diskusii sa uvádza, že transakčná daň sa uplatňuje na podnikateľské prevody nepatriace medzi oslobodené (príklad uvedený 0,4 % — 400 € → 1,60 €); platba kartou podľa príspevkov transakčnej dani nepodlieha.
Q: Môže SZČO stále prijímať platby v hotovosti a potrebuje e‑kasu?
A: SZČO môže prijímať platby v hotovosti, ale povinnosť e‑kasy závisí od typu príjmov a limitov; odporúča sa kontaktovať Finančnú správu alebo živnostenský úrad pre konkrétnu povinnosť e‑kasy.
Q: Kde získať oficiálne informácie o transakčnom účte a nahlasovaní?
A: Oficiálne FAQ finančnej správy: https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-c... ďalšie vysvetľujúce články zdieľané v diskusii: https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre..., spravodajský článok: https://www.dnes24.sk/zivnostnici-musia-nahlasi....
Závery z diskusie
Zhoda
- SZČO by mali mať nahlásený podnikateľský/transakčný účet ako administratívnu povinnosť; oficiálne informácie sú na stránke Finančnej správy.
- Platby do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne sú spomínané ako oslobodené od transakčnej dane.
- Švarc systém je v diskusii považovaný za protizákonný a pri kontrole hrozia pokuty obom zúčastneným stranám.
Sporné názory
- Možnosť A: Podnikateľský účet je povinný v každom prípade (nutné nahlásiť).
Možnosť B: Existujú interpretácie a školenia, ktoré hovoria, že v určitých konkrétnych prípadoch účet nemusí byť nevyhnutný (tvrdenia boli v diskusii protichodné); odporúča sa overiť v oficiálnom FAQ.
- Možnosť A: Prijímanie platieb v hotovosti a platenie odvodov šekom je akceptovateľné.
Možnosť B: Takéto postupy môžu zvýšiť riziko, že orgány posúdia činnosť ako závislú (švarc systém) a uloží sankcie.
Otvorené otázky
- Presne od ktorého dátumu a za akých podmienok je podnikateľský/transakčný účet povinný pre všetky SZČO (v diskusii sa spomínal dátum 1.4.2025, toto tvrdenie si treba overiť u Finančnej správy).
- Ako presne sa uplatňuje transakčná daň pri prevodoch medzi súkromnými a podnikateľskými účtami v konkrétnych prípadoch (výnimky a metodika).
- Kedy konkrétne pracovný vzťah vykonávaný cez živnosť bude úradmi kvalifikovaný ako závislá činnosť a aké dôkazy rozhodujú.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Všeobecná zdravotná poisťovňa (VŠZP), Sociálna poisťovňa, Tatra banka, Fio banka, fgconsulting.sk, dnes24.sk, živnostenský úrad
Spomenuté produkty a metódy
transakčný účet, podnikateľský účet, transakčná daň, švarc systém, e‑kasa, paušálne výdavky (60 %), preddavky na daň, trvalý príkaz, šek/poukaz na pošte, aplikácia VŠZP, stravné 6,23 €, stravné lístky, zrážanie transakčnej dane bankou
Miesta a osoby
Slovensko, Česká republika (ČR), Nemecko, právnik v diskusii, školiteľ/ka
Ako sme sa doteraz dozvedeli, tak áno je povinný, len v tomto prípade nechápem kvôli čomu, keď vôbec ten bankový účet na účely poistného či vyplácania mzdy doteraz nepotreboval.
@martul ďakujem, áno rozumieme, aj pani vyššie píše že sú tieto platby oslobodené manžel ma paušálne výdavky žiadne iné platby ohľadom zivnosti nemá z účtu tak ak vás neotravujem tak je to v podstate aj tak povinné že to musí byť prepojené s finančnou správou, nemôže to byť v hotovosti?
Môže naďalej prijímať v hotovosti, ale proste zriadenie účtu je povinné. A SP a ZP prečo platí v hotovosti, veď to je pohodlnejšie kliknúť za sekundu ako každý mesiac vypisovať šek a chodiť na poštu?
@martul áno samozrejme, ale manžel je tak naučený, odloží potvrdenia a má to založené.
Takže otvorí si účet a nič mu tam nebude chodiť nič nebude odtiaľ platiť tento princíp nechápem.
Ďakujem za odpovede a čas
Predpokladám, že tvoj manžel je ďalší, ktorý pracuje na živnosť, ako náhradu TPP a to je nelegálne
Prečítaj si:
https://fgconsulting.sk/co-je-svarcsystem-a-pre...
@patka06 nie nie, robí normálne na živnosť má všetko priznané, len ako píšem vyššie je naučený na hotovosť, nemá ani bankový účet ostatné platby platíme z môjho účtu. Jedine odvody si platí šekom nech to máme nachystané k DP.
Otvorte ucet v tatra banke, dava zivnostnikom vedenie zadarmo, nic neprerobite a povinnost si splnite
Aj transakcne poplatky v prvom roku za vas zaplatia, ak by sa manzel rozhodol pre platby uctom, ktore transakcnej dani podliehaju
@zuzanaete nie, manžel robí pod jednou s.r.o. ktorej vystavuje raz mesačne faktúru. Každý mesiac má iný počet hodín nejde o to, aj keď chápem musíte hľadať všade problém, nie, len som sa opýtala
Tak sa jedná o to, že ak nebude mať vedený podnikateľský účet, tak so všetkých účtov ktoré má na svoje meno bude banka povinná zrážať transakčnú daň aj keď sú to účty ktoré nepoužíva na podnikanie.
Za prve - nehlada sa vsade problem. To co popisujete vsak splna znaky zavislej prace a ak to niekto robi na zivnost, porusuje zakon. Islo o to ta o tom informovat, i ked neznalost zakona neospravedlnuje a aj tak to hodis za hlavu.
Za druhe - povinnost mat transakcny ucet ma kazda jedna SZCO. Aj ked na tom ucte nebudu ziadne pohyby, resp. tam budu len poplatky za vedenie (lebo vsak vieme, ze oslobodenie od poplatkov banka nedava navzdy), tak ho proste musi mat. A nie, tento ucet nie je prepojeny s financnou spravou.
Za tretie - je sice pekne, ze si muz uplatnuje pausalne vydaje, ale moze mat vydavky suvisiace s jeho cinnostou - napr. take najomne, kde je zmluva na jeho ICO - tak je zo zakona povinny na uhradu pouzivat tento transakcny ucet, aj ked v konecnom dosledku si ho skutocne neuplatni.
Za stvrte - treba davat velky pozor na to, odkial uhradza SZCO vydavky suvisiace s jeho cinnostou. Lebo ak napr. spomenute najomne uhradi zo sukromneho uctu, tak sa stava osobou, ktora je povinna dan zrazit, vykazat a odviest do statneho rozpoctu!!!
Za piate - prevody medzi sukromnym a podnikatelskym uctom danovnika nepodliehaju transakcnej dani.
Ak som teda spravne pochopila, manzel je SZCO (samostatne zarobkovo cinna osoba), dostava odmenu ako dodavatel od s.r.o. (odberatela), sam si za seba plati odvody do socialnej a zdravotnej poistovne sekom. otazka znela, ci aj keby nemal ziadny pohyb na ucte, ci ma povinnost si zriadit podnikatelstky ucet. Tuto povinnost ma kazda SZCO (s istymi vynimkami - je to uvedene na webe Financnej spravy na koho sa to nevztahuje - v metodickych usmerneniach), aj sro, takze aj tvoj manzel. Ziadny pohyb na ucte nemusi mat. Pokial by predsa mal nejake prevody - dane a odvody do socialnej a zdravotnej poistovne nepodliehaju transakcnej dane - tak len z tych ostatnych prevodov plati transakcna dan; za platby platobnou kartou (napr. kupi nieco hoci online, zaplati kartou, nie prevodom,tak z toho sa neplati).
Odporucam skor Fio banku na tento pripad - dlhodobo maju zadarmo ucty. Tatra banka zrejme ma len na iste obdobie a za dalsich podmienok. Len upozornujem, ze Fio banka nema dobry servis, tazko sa s nimi kontaktuje. Ale pokial by to prenho ajtak bola len formalita,stacila by mu Fio banka.
A do buducna - je fakt na zvazenie nastavit si trvaly prikaz na odvody - predsa pri platbe sekom sa plati aj poplatok na poste. A ked tu riesime transakcnu dan so sadzbou 0.4%, co je napr. pri 400€ 1,60€, tolko zaplati aj za ten sekovy poukaz na poste mesacne za kazdu platbu.
@nevesta100 ďakujem pekne za odpoveď, nejde v podstate o poplatky banke len o zaužívané zvyky, áno skúsime to takto, ďakujem za príjemnú odpoveď.
zavisla cinnost ma svoje znaky - daj si do googlu, nema vyznam to tu vypisovat, aj tak s tym nic neurobite.
@martul prečo pokutu? Za čo pokutu? Veď do 5000 eur je povolené vyplácanie faktúr v hotovosti. To že manzel zaplatí odvody šekom tak ho majú trestať?
Narazali na to, ak by niekto manzela obvinil z obidenia systemu a nasledne by mu mohli ulozit pokutu pri dokazani viny.
zdravotne sa daju zaplatit cez aplikaciu (aspon teda vszp to tak ma, o ostatnych poistovnach nemam info) a socialne sa platia cez ucet na iny ucet