Uplatneniu nároku na odpočet na manželku

Stručné zhrnutie

• K uplatneniu nezdaniteľnej čiastky na manželku treba doložiť potvrdenie o výške materského (MD) a potvrdenie o dňoch pobierania rodičovského príspevku (RD).
• ÚPSVaR vydáva potvrdenie o evidencii nezamestnanosti (od–do) a SP poskytuje údaje o výške poberanej podpory, ak bola vyplácaná.
• Rodičovský príspevok je sociálna dávka a neodpočítava sa od nezdaniteľnej čiastky; účtovníčky však často žiadajú potvrdenia pre poriadok, aj keď manžel môže pri ročnom zúčtovaní čestne vyhlásiť príjmy.

Najčastejšie otázky

Q: Aké konkrétne potvrdenia potrebuje manžel k uplatneniu nezdaniteľnej čiastky na manželku?
A: Potrebuje kópiu potvrdenia o výške materského (MD), potvrdenie o tom, od kedy do kedy bola na rodičovskej (RD), a v prípade evidencie na úrade práce potvrdenie od ÚPSVaR o dňoch evidencie; výšku prípadnej podpory za konkrétne mesiace poskytne SP.

Q: Ktorý úrad vydá potvrdenie o tom, že žena bola evidovaná na úrade práce a čo má obsahovať?
A: Potvrdenie vydáva ÚPSVaR a má obsahovať obdobie evidencie (od–do); výšku vyplácanej podpory za konkrétne mesiace poskytuje SP.

Q: Ako sa započítava materské a rodičovský príspevok pri uplatnení nezdaniteľnej čiastky na manželku?
A: Materské (MD) sa odrátava od nezdaniteľnej čiastky (v diskusii uvedená suma 3 803,33), zatiaľ čo rodičovský príspevok sa považuje za sociálnu dávku a neodpočítava sa.

Q: Má zamestnávateľ právo požadovať potvrdenia o príjmoch manželky pri ročnom zúčtovaní dane?
A: Podľa diskusie zamestnávateľ oficiálne právo pýtať potvrdenia nemá; manžel môže čestne vyhlásiť príjmy, ale účtovníčka alebo mzdárka môže z praktického dôvodu požadovať potvrdenia.

Q: Aká suma nezdaniteľnej časti bola pri výpočte uvedená v diskusii?
A: V diskusii bola uvedená nezdaniteľná čiastka 3 803,33 (pred zohľadnením odpočítania materského).

Q: Ako doložiť materské (MD) v daňovom priznaní alebo pri ročnom zúčtovaní?
A: K daňovému priznaniu alebo ročnému zúčtovaniu treba priložiť kópiu potvrdenia o MD s uvedenou výškou a pri postupoch uviesť obdobia RD podľa potvrdenia.

Závery z diskusie

Zhoda

• Potrebné doklady sú potvrdenie o MD s výškou dávky a potvrdenie o obdobiach pobierania RD; pri predchádzajúcej evidencii na úrade práce treba potvrdenie od ÚPSVaR o dátumoch evidencie.
• Rodičovský príspevok je sociálna dávka a neodpočítava sa od nezdaniteľnej čiastky.
• Účtovníčky často žiadajú písomné potvrdenia aj v prípadoch, keď zákon umožňuje čestné prehlásenie.

Sporné názory

• Možnosť A: Zamestnávateľ/účtovníčka nemá právne právo pýtať potvrdenia pri ročnom zúčtovaní, pretože manžel môže čestne vyhlásiť príjmy.
• Možnosť B: V praxi účtovníčky alebo mzdárky často vyžadujú potvrdenia (aj mesačné výpisy) pre vlastnú istotu a interné postupy.

Otvorené otázky

• Ktorý presný úrad alebo inštitúcia vydá štandardné potvrdenie o pobieraní rodičovského príspevku pre účely daňového uplatnenia (nebolo v diskusii úplne špecifikované).
• Do akej miery zamestnávateľ v praxi akceptuje čestné vyhlásenie bez predloženia potvrdení v konkrétnych firmách (v diskusii zostalo nejednoznačné).

Spomenuté značky a firmy

Upsvar, UPSVaR, SP

Spomenuté produkty a metódy

materská (MD), rodičovský príspevok (RD), nezdaniteľná časť na manželku, ročné zúčtovanie dane, čestné prehlásenie, daňové priznanie (DP), 3803,33

Miesta a osoby

žiadne