Daňové priznanie ak žijeme mimo SR

Stručné zhrnutie

• Podľa diskusie slovenský zákon vyžaduje podať daňové priznanie na Slovensku, ak má osoba stále trvalý pobyt v SR, pričom skutočná daňová povinnosť závisí od medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.
• Najpraktickejšie riešenia sú podať na SR „nulové“ daňové priznanie, podať len v krajine zamestnania a zaslať na SR potvrdenie daňovej rezidentúry, alebo využiť účtovníka, ktorý spracuje doklady a preklady.
• V praxi ľudia zmiňovali, že úrady môžu požadovať ročné zúčtovanie/potvrdenia od zamestnávateľa, doklady o odvodoch a niekedy preklady; spracovanie v Holandsku je väčšinou online a poskytuje ročné PDF.

Najčastejšie otázky

Q: Musím podať daňové priznanie na Slovensku, ak žijem a pracujem celý rok v zahraničí?
A: Diskusia uvádza, že ak máte trvalý pobyt na SR, podľa zákona by ste daňové priznanie na Slovensku mali podať; konečné zdanenie určuje medzinárodná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi krajinami.

Q: Ako preukázať, že som daňový rezident v krajine, kde pracujem?
A: V diskusii odporúčali získať od daňového úradu štátu zamestnania potvrdenie daňovej rezidentúry alebo ročné zúčtovanie/príjmové pásky od zamestnávateľa a zaslať ich na SR.

Q: Ktoré dokumenty si pripraviť pre slovenské daňové priznanie pri príjmoch zo zahraničia?
A: Uvádzali sa ročné zúčtovanie (pásky z práce), potvrdenia o odvedených odvodoch do zdravotnej a sociálnej poisťovne a prípadne potvrdenie o daňovej rezidencii; niektorí účtovníci požadujú stručný preklad dokladov.

Q: Potrebujem úradné preklady zahraničných dokladov pre daňové priznanie na SR?
A: Názory sa líšia; niektorí účtovníci podľa diskusie nevyžadujú úradné preklady a stačí vlastný stručný preklad, iní úrady môžu žiadať overené preklady — nie je to jednotné.

Q: Ako riešiť dvojité zdanenie medzi Slovenskom a Holandskom?
A: Diskutujúci uviedli, že platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (konkrétne čísla spomenuté v diskusii: 138/1974, 199/1997 protokol, 450/2010 protokol) a spor o rezidenciu rieši primeraná medzinárodná dohoda.

Q: Aké sú dôsledky, keď som daňové priznanie na SR nepodal(a)?
A: Diskusia uvádza, že za nepodanie môžu byť pokuty; jeden komentár uvádzal približne 60 EUR za rok, táto suma však nebola oficiálne potvrdená a v diskusii padali protichodné tvrdenia o spätnom vymáhaní.

Závery z diskusie

Zhoda

• Pokiaľ má osoba stále trvalý pobyt v SR, je podľa diskusie potrebné zvážiť podanie daňového priznania na Slovensku a overiť to podľa medzinárodnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
• Ako praktické riešenie sa odporúča získať potvrdenie daňovej rezidentúry z krajiny zamestnania a priložiť ročné zúčtovanie alebo potvrdenia o odvodoch.
• Účtovníci v diskusii spravidla spracujú zahraničné doklady, ak im klient poskytne hrubý príjem a údaje o odvodoch; úradné preklady často nie sú žiadané od účtovníkov.

Sporné názory

• Povinnosť podať daňové priznanie na SR: niektorí tvrdia, že je to zákonná povinnosť vždy pri trvalom pobyte; iní tvrdia, že mnoho ľudí to nerešpektuje a kontrola je v praxi laxná.
• Potreba úradných prekladov: niektorí účtovníci považujú vlastný stručný preklad za postačujúci; iní klienti uviedli, že úrady môžu požadovať overené preklady.
• Rozsah spätnej kontroly a výška pokút: niektorí uvádzali pokutu cca 60 EUR/rok, iní naznačovali, že dlhodobé vymáhanie môže byť obmedzené alebo rôzne interpretované.

Otvorené otázky

• Presné lehoty pre spätne vymáhanie daní a oficiálne limity pre spätne vyrubené sumy zostávajú v diskusii nevyjasnené.
• Presné oficiálne sadzby pokút za nepodanie daňového priznania pri zahraničných príjmoch neboli v diskusii potvrdené.
• Nie je úplne jasné, kedy slovenské úrady vyžadujú úradné preklady versus kedy postačí vlastný stručný preklad dokladov.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Sociálna poisťovňa

Spomenuté produkty a metódy

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (138/1974, 199/1997, 450/2010), potvrdenie daňovej rezidentúry, nulové daňové priznanie, ročné zúčtovanie, online daňové priznanie (Holandsko), pásky z práce, preklady dokladov, odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne

Miesta a osoby

Holandsko, Grécko, Nemecko, Česká republika, Anglicko, Rakúsko, Slovensko