Daňové priznanie počas materskej. Kto ho má robiť?

Stručné zhrnutie

• Materské a rodičovský príspevok nie sú zdaniteľné príjmy podľa § 9 ods.2 písm.a) a § 9 ods.2 písm.b) zákona o dani z príjmov, preto osoba poberajúca len tieto dávky zvyčajne nemusí podávať daňové priznanie ani žiadať ročné zúčtovanie.
• Zamestnávateľ nie je povinný podať daňové priznanie za zamestnanca, ale musí vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň (RZD) ak zamestnanec požiada do 15.2. a predloží všetky potrebné potvrdenia; výnimkou sú prípady s viacerými zdaniteľnými príjmami, kedy sa podáva riadne daňové priznanie.
• Manžel si môže uplatniť odpočítateľnú položku na manželku podľa § 11 ods.3 zákona o dani z príjmov a nárok na daňový bonus sa uplatňuje len pri dostatočnom zdaniteľnom príjme (podľa diskusie minimálne polovica minimálnej mzdy mesačne alebo 6‑násobok minimálnej mzdy pri uplatnení cez DP/RZD).

Najčastejšie otázky

Q: Musím počas materskej alebo rodičovskej dovolenky podať daňové priznanie?
A: Ak ste v roku mali len materské a/alebo rodičovský príspevok, tieto dávky nie sú zdaniteľné podľa § 9 ods.2 a daňové priznanie ani RZD nie je povinné.

Q: Môže zamestnávateľ spracovať ročné zúčtovanie dane za zamestnankyňu na MD/RD?
A: Áno, zamestnávateľ musí vykonať ročné zúčtovanie (RZD) ak zamestnanec požiada do 15.2. a predloží všetky potrebné potvrdenia; ak má zamestnanec viac zdaniteľných príjmov, rieši sa to riadnym daňovým priznaním.

Q: Aké doklady potrebujem k žiadosti o RZD?
A: Potrebné sú potvrdenia o všetkých zdaniteľných príjmoch a o platených poistných či odpočítateľných položkách; potvrdenie o vyplatenej materskej je možné vyžiadať od Sociálnej poisťovne (diskusia uvádza možnosť telefonickej žiadosti) a potvrdenie o rodičovskom príspevku z ÚPSVaR sa podľa diskusie neuvádza do vlastného zdaniteľného príjmu.

Q: Do kedy mám požiadať zamestnávateľa o vykonanie RZD?
A: Termín žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania je do 15.2. nasledujúceho kalendárneho roka (v diskusii uvedené príklady: za r.2016 do 15.2.2017).

Q: Čo ak zamestnávateľ odmietne spracovať RZD, aj keď som žiadosť podala?
A: Podľa diskusie je právna povinnosť zamestnávateľa spracovať RZD ak sú splnené podmienky; odporúča sa odovzdať žiadosť písomne, nechať si potvrdiť prevzatie a ponechať kópie dokladov ako dôkaz.

Q: Mám nárok na daňový bonus počas materskej dovolenky?
A: Nárok na daňový bonus závisí od zdaniteľného príjmu; v diskusii bolo uvedené pravidlo minimálne polovica minimálnej mzdy mesačne alebo 6‑násobok minimálnej mzdy pri uplatnení cez DP/RZD, takže pri nulovom zdaniteľnom príjme nárok nie je.

Závery z diskusie

Zhoda

• Materské a rodičovský príspevok sa podľa § 9 ods.2 zákona o dani z príjmov nepovažujú za zdaniteľný príjem.
• Zamestnávateľ musí vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň (RZD) ak zamestnanec podá žiadosť v termíne (do 15.2.) a predloží potrebné potvrdenia.

Sporné názory

• Niektorí účastníci tvrdia, že v praxi personalista alebo mzdárka môže RZD zdržať alebo nespracovať, zatiaľ čo iní dôrazne tvrdia, že ide o povinnosť zamestnávateľa a odmietnutie môže viesť k problémom.
• Manžel si podľa jednej línie môže uplatniť odpočítateľnú položku na manželku podľa § 11 ods.3, pričom iný názor zdôrazňuje, že uplatnenie je dobrovoľné a manžel ju nemusí uplatniť.

Otvorené otázky

• Do ktorého roku sa má zahrnúť materské, ktoré bolo vyplatené v januári za december predchádzajúceho roka; v diskusii bola táto situácia označená za nejasnú.
• Postupy pri kombinácii materskej/rodičovskej s príjmami z viacerých zdrojov (viac pracovných pomerov, SZČO) si vyžadujú konkrétne posúdenie.

Spomenuté značky a firmy

Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR, Daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

materské, rodičovský príspevok, daňové priznanie (DP), ročné zúčtovanie preddavkov na daň (RZD), danový bonus, odpočítateľná položka na manželku podľa § 11 ods.3, § 9 ods.2 písm.a), § 9 ods.2 písm.b), § 38 ods.1, § 11 ods.5, termín 15.2., životné minimum 5 130 Sk (k 1.1.2008)

Miesta a osoby

žiadne