Daňové priznanie v USA, predaj bytu na SK

Stručné zhrnutie

• Predaj bytu na Slovensku je podľa slovenských pravidiel oslobodený od dane, ak bola nehnuteľnosť vlastnená viac ako 5 rokov.
• Daňoví rezidenti USA (vrátane držiteľov zelenej karty) musia v USA priznávať celosvetové príjmy vrátane kapitálových ziskov, pričom zmluva medzi SR a USA o zamedzení dvojitého zdanenia môže zabrániť dvojitému zdaneniu.
• FATCA a automatická výmena informácií (CRS/OECD) zaväzujú banky a daňové orgány k oznamovaniu údajov o finančných účtoch, pričom v diskusii boli spomenuté limity 200 000 USD a 50 000 USD pre účely FATCA a zapojenie viac než 106 krajín do CRS.

Najčastejšie otázky

Q: Musím v daňovom priznaní v USA uviesť predaj bytu na Slovensku?
A: Daňoví rezidenti USA musia všeobecne priznávať celosvetové príjmy vrátane kapitálových ziskov; zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a USA môže zabrániť dvojitému zdaneniu (zdroj: diskusia, odkaz na zmluvu).

Q: Kedy sa pri predaji bytu na Slovensku neplatí daň v SR?
A: Podľa diskusie a slovenských pravidiel sa daň z predaja bytu neplatí, ak bol byt vlastnený viac ako 5 rokov.

Q: Čo je FATCA a kedy banky posielajú informácie USA?
A: FATCA vyžaduje, aby banky preverili, či klient nie je daňovým rezidentom USA a oznamovali požadované informácie IRS; v diskusii boli spomenuté hranice 200 000 USD (obyvatelia v zahraničí) a 50 000 USD (rezidenti v USA) pre niektoré reportovacie povinnosti (zdroj: IRS, diskusia).

Q: Ako funguje automatická výmena informácií (CRS)?
A: OECD/CRS umožňuje automatickú výmenu informácií o príjmoch a zostatkoch na finančných účtoch medzi štátmi; v diskusii sa uvádza, že do štandardu prijalo viac než 106 krajín (zdroj: Finančná správa, OECD odkazy v diskusii).

Q: Aký je ročný limit darovania bez dane podľa diskusie?
A: V diskusii boli uvedené dve čísla: 14 000 USD ako bežne spomínaný ročný limit a tiež tvrdenie o 30 000 USD ročne; obidve sumy boli v diskusii uvedené užívateľmi.

Q: Dá sa byt prepisovať darovacou zmluvou bez daňovej povinnosti v USA?
A: Diskusia spomína možnosť darovacej zmluvy, ale tiež upozorňuje, že v USA existujú limity a pravidlá pre dane z darov (v diskusii spomenuté 14 000 USD a 30 000 USD), a že pre daňové následky môže byť rozhodujúca daňová rezidencia a spôsob prevodu peňazí.

Závery z diskusie

Zhoda

• Predaj bytu na Slovensku po viac ako 5 rokoch vlastníctva je považovaný za oslobodený od dane podľa slovenských pravidiel.
• Existuje zmluva medzi SR a USA o zamedzení dvojitého zdanenia.
• FATCA a automatická výmena informácií (CRS/OECD) sú v platnosti a banky majú určité oznamovacie povinnosti.

Sporné názory

• Niektorí tvrdili, že FATCA sa týka len občanov USA a len pri vysokých zostatkoch (spomínané 200 000 USD/50 000 USD), zatiaľ čo iní tvrdili, že FATCA/CRS sa týka daňových rezidentov USA a banky majú povinnosť zisťovať daňovú rezidenciu.
• Niektorí tvrdili, že ak peniaze neprídu na americký účet, USA sa o predaji nedozvie, zatiaľ čo iní varovali, že automatická výmena informácií a bankové oznamovanie môžu transakcie sprístupniť daňovým úradom.
• Diskutovalo sa o rôznych sumách pre ročnú výnimku z darov: 14 000 USD vs 30 000 USD.

Otvorené otázky

• Ak predaj prebehne tak, že predávajúci skutočne nedostane peniaze na žiadny účet, či to automaticky eliminuje daňovú povinnosť v USA.
• Ako presne aplikovať ustanovenia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia na konkrétny prípad prepisu bytu medzi príbuznými.
• Aký konkrétny postup a dokumenty sú potrebné, aby osoba so žiadosťou o zelenú kartu správne splnila oznamovacie povinnosti a predišla daňovým problémom.

Spomenuté značky a firmy

IRS, OECD, Finančná správa, Euraxess, Tatra banka, Amazon, Google

Spomenuté produkty a metódy

FATCA, CRS (automatic exchange), zelená karta, darovacia zmluva, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, automatická výmena informácií o finančných účtoch, daňová rezidencia, darovací limit 14 000 USD, darovací limit 30 000 USD, limity FATCA 200 000 USD a 50 000 USD

Miesta a osoby

Slovensko, USA, Florida, Bratislava