Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Stručné zhrnutie

• Pri predaji nehnuteľnosti, ak fyzická osoba má príjem aj zo závislej činnosti, sa daňové priznanie väčšinou podáva ako typ B a treba k nemu priložiť potvrdenia o príjmoch od všetkých zamestnávateľov.
• Rodičovský príspevok nie je daňový príjem a do daňového priznania sa neuvádza.
• Z predaja nehnuteľnosti sa v diskusii uvádza daň z príjmu 19 % a zdravotné poistenie 14 %; daňový úrad oznámi predaj zdravotnej poisťovni a zdravotná poisťovňa vystaví vykaz doplatku.

Najčastejšie otázky

Q: Aký typ daňového priznania podať pri predaji nehnuteľnosti, ak mám zároveň príjem zo závislej činnosti?
A: Podáva sa daňové priznanie typ B, pretože ide o zmiešané príjmy; do priznania sa uvedú príjmy zo závislej činnosti a príjem z predaja.

Q: Je potrebné uvádzať kód SK NACE pri podaní daňového priznania za predaj nehnuteľnosti?
A: Nie, kód SK NACE nie je v takomto prípade povinný.

Q: Musím sa pri predaji nehnuteľnosti registrovať na daňovom úrade (získať DIČ)?
A: Ak nehnuteľnosť nebola prenajímaná, pri podaní priznania postačuje rodné číslo; DIČ sa vyžaduje napríklad pri prenajímaní nehnuteľnosti.

Q: Zahrnie sa rodičovský príspevok do daňového priznania?
A: Nie, rodičovský príspevok nie je zdaniteľný príjem a do daňového priznania sa nezapisuje.

Q: Aké prílohy treba priložiť k daňovému priznaniu pri predaji nehnuteľnosti?
A: Potrebné je potvrdenie o príjmoch od všetkých zamestnávateľov; daňový úrad si niekedy vyžiada aj potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku.

Q: Platí sa z predaja nehnuteľnosti zdravotné alebo sociálne poistenie?
A: Z predaja sa podľa diskusie platí zdravotné poistenie vo výške 14 %; sociálna poisťovňa s tým podľa diskusie bežne nič nerieši; daňový úrad oznámi predaj zdravotnej poisťovni, ktorá vystaví vykaz doplatku.

Q: Kedy podať daňové priznanie a môže ho spraviť zamestnávateľ?
A: Predaj sa rieši v ročnom daňovom priznaní za predchádzajúci kalendárny rok (termín v diskusii spomínaný k 31.3.); zamestnávateľ môže vykonať ročné zúčtovanie len ak má osoba výlučne príjmy zo závislej činnosti, pri predaji nehnuteľnosti treba podať vlastné DP typu B; žiadosť o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa sa podáva do 15.2.

Q: Ako postupovať pri námietkach a úhrade doplatku zdravotného poistenia?
A: Proti vykazu zdravotnej poisťovne sa dá podať námietka do 15 dní od doručenia; ak sa námietka nepodá, vyúčtovanú sumu treba uhradiť do 45 dní od nadobudnutia právoplatnosti vykazu.

Závery z diskusie

Zhoda

• Daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti sa v praxi rieši v ročnom daňovom priznaní typu B a je potrebné doložiť potvrdenia o príjmoch od všetkých zamestnávateľov.
• Rodičovský príspevok nie je daňový príjem a do daňového priznania sa nezapisuje.
• Z predaja nehnuteľnosti sa v diskusii počíta daň 19 % a zdravotné poistné približne 14 %, pričom zdravotná poisťovňa vystaví vykaz na základe oznámenia daňového úradu.

Sporné názory

• Oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti: jedna línia v diskusii uvádza oslobodenie pri trvalom pobyte dlhšom ako 2 roky, iná línia uvádza oslobodenie až po 5 rokoch od nadobudnutia; oba názory sa v diskusii vyskytli ako alternatívne interpretácie.
• Povinnosť podať DP pri použití výťažku z predaja na splatenie hypotéky: niektoré príspevky naznačujú, že aj pri použití výťažku na splatenie úveru sa DP podať musí, iné príspevky túto otázku explicitne riešiace neuviedli.

Otvorené otázky

• Presný postup a doklady na preukázanie oprávnených investícií znižujúcich daňový základ pri výpočte: ktoré doklady stačia a ako ich spracovať v DP.
• Ako sa prakticky postupuje pri veľmi malých sumách z predaja (napr. 333 EUR) u osoby evidovanej na úrade práce.
• Detailné pravidlá pre prípad, keď celý výnos z predaja ide na splatenie hypotekárneho úveru, a či to mení daňovú povinnosť alebo odvodové zaťaženie.

Spomenuté značky a firmy

daňový úrad, zdravotná poisťovňa, Sociálna poisťovňa, Úrad práce, SORA

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie typ B, DIČ, rodné číslo, potvrdenie o príjmoch, potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku, ročné zúčtovanie dane, nezdaniteľné minimum, výpočet daňového základu: predajná cena - kúpná cena - investície do zhodnotenia, daň z príjmu 19%, zdravotné poistenie 14%, námietka do 15 dní, úhrada do 45 dní, žiadosť o ročné zúčtovanie dane, hypotekárny úver, oslobodenie po 2 rokoch trvalého pobytu, oslobodenie po 5 rokoch od nadobudnutia

Miesta a osoby

žiadne