Daňové priznanie a ročné zúčtovanie dane

Stručné zhrnutie

• Ak fyzická osoba mala za rok príjmy nad hranicu uvedenú v diskusii (1822,37 € alebo 1867,97 €, podľa rôznych príspevkov), má povinnosť podať daňové priznanie alebo požiadať o ročné zúčtovanie dane.
• Ročné zúčtovanie dane spraví posledný zamestnávateľ na základe „Žiadosti o ročné zúčtovanie“ podanej do 15.2.; ak zamestnávateľ ročné zúčtovanie nevykoná, daňové priznanie si musí dať podať daňovník sám.
• Daňový bonus a nezdaniteľnú časť je možné uplatniť u zamestnávateľa alebo u manžela; príjmy zo zahraničia musí daňový rezident SR priznať v SR a daňový bonus z Rakúska sa podľa diskusie musí na SR zdaniť.

Najčastejšie otázky

Q: Kedy musím podať daňové priznanie alebo požiadať o ročné zúčtovanie dane?
A: Diskusia uvádza dve sumy ako hranicu povinnosti podať DP: 1822,37 € (príspevok #1) a 1867,97 € (príspevok #59/#60); ročné zúčtovanie urobí posledný zamestnávateľ na žiadosť podanej do 15.2. (príspevok #7).

Q: Kto má vykonať ročné zúčtovanie, ak mi skončil pracovný pomer pred 31.12.?
A: Posledný zamestnávateľ je podľa diskusie povinný vykonať ročné zúčtovanie, ak o to zamestnanec požiada tlačivom „Žiadosť o ročné zúčtovanie“ do 15.2. (príspevky #6, #7, #15).

Q: Ako riešiť daňový bonus na dieťa, keď jeden z rodičov pracuje v Rakúsku?
A: Diskusia uvádza, že daňový bonus si možno uplatniť v Rakúsku aj na Slovensku, ale ak je partner daňovým rezidentom SR, musí priznať celosvetové príjmy a daňový bonus získaný v Rakúsku priznať aj v SR (príspevky #1, #5).

Q: Aké doklady potrebuje manžel, aby si mohol uplatniť daňový bonus alebo nezdaniteľnú časť na dieťa/manželku?
A: Potrebné sú rodný list dieťaťa a čestné vyhlásenie, že si manželka neuplatňuje daňový bonus; manžel tiež musí doložiť kompletný príjem manželky za príslušný rok (potvrdenie o príjme) ak chce uplatniť NCZD alebo daňový bonus (príspevky #66, #67, #100, #101).

Q: Ako sa zdaňujú príjmy z prenájmu a podnikania (SZČO)?
A: Ak nájom presiahol podľa diskusie 500 € za rok, treba podať daňové priznanie typ B a zdaniteľné príjmy uviesť v DP; SZČO podáva DP typ B a diskusia spomína paušálne výdavky (v príspevkoch boli uvádzané 40 % a 60 % v rôznych kontextoch, príspevky #19, #24, #142).

Q: Čo robiť, ak zamestnávateľ odmieta urobiť ročné zúčtovanie dane?
A: Podľa diskusie je zamestnávateľ povinný vykonať ročné zúčtovanie na žiadosť do 15.2.; ak zamestnávateľ odmietne, zamestnanec má podať daňové priznanie s potvrdeniami o príjmoch, ktoré si môže vyžiadať od bývalého zamestnávateľa (príspevky #15, #17, #89, #128).

Závery z diskusie

Zhoda

• Posledný zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane, ak mu zamestnanec podá „Žiadosť o ročné zúčtovanie“ do 15.2. (príspevky #7, #15, #128).
• Potrebné doklady pri uplatňovaní daňového bonusu sú rodný list dieťaťa a čestné prehlásenie o neuplatňovaní bonusu druhou stranou; manžel musí preukázať príjem manželky, ak si chce uplatniť NCZD (príspevky #66, #67).
• Príjmy z prenájmu nad hranicu spomínanú v diskusii si vyžadujú podať DP typu B a majú špecifiká zdanenia prenájmu (príspevok #19).

Sporné názory

• Hranica pre povinnosť podať daňové priznanie bola v diskusii uvádzaná rôzne: 1822,37 € (príspevok #1) versus 1867,97 € (príspevok #59/#60).
• Niektorí diskutujúci tvrdili, že zamestnávateľ nespraví ročné zúčtovanie, ak pracovník nie je zamestnaný k 31.12., iní potvrdzujú, že posledný zamestnávateľ ho spraví aj keď pracovný pomer skončil pred koncom roka (príspevky #6, #7, #15, #17).
• Pri autorských a mandátnych zmluvách diskutujúca komunita sa nezhodla na tom, či zrážková daň je vždy považovaná za konečné vysporiadanie daní alebo či môže vzniknúť nárok na vrátenie (príspevky #95–#99).

Otvorené otázky

• Ktorá presná suma je v konkrétnom roku právne záväznou hranicou povinného podania daňového priznania pre fyzické osoby (diskusia uvádza rozdielne čiastky).
• Ako presne sa má uplatniť zahraničný daňový kredit alebo mechanizmus zamedzenia dvojitého zdanenia pri daňovom bonuse z Rakúska v konkrétnych prípadoch daňovej rezidencie SR.
• Ktoré percento paušálnych výdavkov (§ paušálne výdavky 40 % vs 60 %) platí pre konkrétne kategórie živností v danom roku.

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, DRSR (www.drsr.sk), Úrad práce, Daňový úrad, meurcito

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie typ A, daňové priznanie typ B, ročné zúčtovanie dane, Žiadosť o ročné zúčtovanie (tlačivo), daňový bonus (DB), nezdaniteľná časť základu dane (NCZD), zamestnanecká prémia, paušálne výdavky, zrážková daň, potvrdenie o dosiahnutých príjmoch, odklad podania DP do 30.6., predpis úrokov, čestné vyhlásenie

Miesta a osoby

Rakúsko, Slovensko, Košice