Daňové priznanie počas materskej

Stručné zhrnutie

• Ak mala osoba v roku len materskú alebo nemocenské (PN) a rodičovský príspevok bez iných zdaniteľných príjmov, všeobecné odporúčanie v diskusii bolo, že daňové priznanie podávať nemusí.
• Materská a nemocenské sa do daňového priznania ako zdaniteľný príjem nezapisujú, ale materská sa započítava pri výpočte možnosti, aby si manžel uplatnil nezdaniteľnú časť; rodičovský príspevok sa do tejto hodnoty nezapočítava.
• Pre vrátenie zaplatenej dane sa v diskusii odporúčalo požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane alebo podať vlastné daňové priznanie (typ A) a priložiť potvrdenie o príjmoch od zamestnávateľa.

Najčastejšie otázky

Q: Musím podať daňové priznanie, ak som celý rok poberala materskú alebo rodičovský príspevok?
A: Ak bola jediná platba za rok materská, PN alebo rodičovský príspevok a neboli žiadne zdaniteľné príjmy, diskusia uvádza, že DP sa podávať nemusí.

Q: Ako môže manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, ktorá bola na materskej?
A: Diskusia uvádza vzorce používané v praxi: napr. 3644,74 EUR mínus nemocenské (materská) a/alebo 3735,94 EUR mínus materská v rôznych príspevkoch; pri výpočte sa materská započítava, rodičovský príspevok nie.

Q: Požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie alebo podať DP sám — aký je postup a termíny?
A: V diskusii sa odporúčalo požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane (termín uvedený na žiadosť bol v príspevkoch 15.2. alebo 17.2.) alebo podať vlastné daňové priznanie typ A do konca marca; v diskusii bola zdieľaná aj URL na formulár DP (form.237).

Q: Aké doklady treba priložiť k daňovému priznaniu pri materskej?
A: Diskusia uvádza, že k DP treba priložiť potvrdenie o príjmoch od zamestnávateľa (potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, preddavkoch a odvodoch); potvrdenie o rodičovskom príspevku z ÚPSVaR zvyčajne nie je potrebné, ale niektoré účtovníčky môžu požadovať potvrdenie o výške materskej od Sociálnej poisťovne.

Q: Kedy a za akých podmienok má manžel nárok na daňový bonus na dieťa?
A: V diskusii sa uvádzali hranice príjmu pre nárok v konkrétnych rokoch: napr. minimálny zdaniteľný príjem okolo 1 963,20 EUR alebo cca 2 026,20 EUR (uvedené pre rok 2013 v rôznych príspevkoch); zároveň musí mať manžel kladný základ dane, a ak bonus nevyplácal mesačne, môže požiadať o doplatok v ročnom zúčtovaní.

Q: Vrátia mi preddavky na daň z odstupného alebo jednorazových platieb?
A: Diskusia uvádza konkrétny príklad, že ak je v potvrdení o príjmoch uvedený preddavok na daň (napr. 125,09 EUR), podaním DP alebo ročného zúčtovania sa tento preddavok zvyčajne vráti.

Závery z diskusie

Zhoda

• Ak osoba nemala iné zdaniteľné príjmy okrem materskej, PN alebo rodičovského príspevku, v diskusii prevládal názor, že daňové priznanie nebolo povinné.
• K daňovému priznaniu treba priložiť potvrdenie o príjmoch od zamestnávateľa; toto potvrdenie rozhoduje o tom, či vznikol preplatok na dani.
• Manžel si môže uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, ale pri tom sa započítava materská a nezapočítava sa rodičovský príspevok.

Sporné názory

• Presná výška nezdaniteľnej časti v diskusii kolísala (uvádzané sumy 3 644,74 EUR, 3 735,94 EUR, 3 803,33 EUR) a nebolo jednoznačne dohodnuté, ktorá suma platí pre ktorý rok.
• Termín na podanie žiadosti o ročné zúčtovanie dane bol v príspevkoch buď 15.2. alebo 17.2.; obidve verzie sa objavili ako platné vo viacerých odpovediach.

Otvorené otázky

• Ktorá konkrétna suma nezdaniteľnej časti (3 644,74 EUR vs 3 735,94 EUR vs 3 803,33 EUR) platí pre ktorý presný zdaňovací rok zostalo v diskusii nezodpovedané.
• Ktorý presný termín žiadosti o ročné zúčtovanie (15.2. alebo 17.2.) je záväzný pre jednotlivé zamestnávateľské postupy zostal v diskusii neupresnený.

Spomenuté značky a firmy

finance.sk, Finančná správa (pfseform.financnasprava.sk form.237), Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (UPSvar), Kaufland, Daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

daňové priznanie typ A, ročné zúčtovanie dane (RZD), nezdaniteľná časť základu dane (konkrétne sumy 3 644,74 EUR, 3 735,94 EUR, 3 803,33 EUR uvádzané v diskusii), daňový bonus na dieťa, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch / potvrdenie od zamestnávateľa, formulár form.237 (DP)

Miesta a osoby

Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR, Finančná správa, Kaufland, Daňový úrad