Doklady potrebné na uplatnenie bonusu na dieťa

Stručné zhrnutie

• Živnostník si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, ak jeho hrubý ročný príjem dosiahne minimálne 2280, - Eur; k daňovému priznaniu sa v diskusii uviedla potreba priložiť kópiu rodného listu dieťaťa.
• Manžel si môže uplatniť odpočítateľnú položku (nezdaniteľnú časť základu dane) na manželku, ak manželka celý rok poberala rodičovský príspevok alebo bola evidovaná na ÚP; v diskusii bola uvedená suma 3803,33 Eur a potreba potvrdenia z ÚPSVaR.
• Ak je manželka celý rok na neplatenej rodičovskej dovolenke bez evidencie na ÚP, manžel si zvyčajne daňovú úľavu neuplatní; riešenia spomínané v diskusii sú zaevidovanie na ÚP alebo vybavenie predĺženej platenej RD z dôvodu zdravotného stavu dieťaťa.

Najčastejšie otázky

Q: Kto môže uplatniť daňový bonus na dieťa?
A: Daňový bonus si môže uplatniť osoba s hrubým ročným príjmom minimálne 2280, - Eur; podľa diskusie stačí k daňovému priznaniu priložiť kópiu rodného listu dieťaťa.

Q: Aké doklady sú potrebné pri uplatnení nezdaniteľnej časti na manželku?
A: Pri uplatnení nezdaniteľnej časti (v diskusii uvedená suma 3803,33 Eur) na manželku, ktorá poberala rodičovský príspevok celý rok, treba potvrdenie z ÚPSVaR; v prípade spätého uplatnenia je potrebné podať dodatočné daňové priznanie.

Q: Môže si manžel uplatniť úľavu, ak je manželka na neplatenej rodičovskej dovolenke?
A: Ak je manželka celý rok na neplatenej RD a nie je evidovaná na ÚP, manžel si úľavu spravidla nemôže uplatniť; diskusia odporúčala zaevidovať sa na ÚP alebo pokúsiť sa získať predĺženú platenú RD zo zdravotných dôvodov dieťaťa.

Q: Dá sa spätne (za celý rok) uplatniť daňová úľava po sobáši, ktorá sa stala počas roka?
A: V diskusii bolo uvedené, že Daňový úrad v Trenčíne akceptoval spätne uplatnenie za celý rok po predložení sobášneho listu a prehlásenia o spoločnej domácnosti, pričom treba podať dodatočné daňové priznanie; tento postup bol v diskusii spochybnený inými užívateľmi ako rozpor s právnym výkladom.

Q: Ako postupovať pri spätom uplatnení úľavy cez zamestnanca?
A: Spätné uplatnenie úľavy treba riešiť podaním dodatočného daňového priznania; pri zamestnancovi sa v diskusii spomínalo použitie tlačiva typu A a nemožnosť vybaviť to cez zamestnávateľa.

Q: Môže sa žiadať doplatenie daňového bonusu za júl–august pre študenta, ktorý pokračuje v štúdiu v septembri?
A: Podľa diskusie áno — zamestnanec môže požiadať o doplatenie daňového bonusu za júl a august, ak osoba ukončila bakalára v júni a v septembri pokračuje v inžinierskom štúdiu.

Závery z diskusie

Zhoda

• Daňový bonus na dieťa je viazaný na príjmový limit 2280, - Eur hrubého ročného príjmu a pri uplatnení sa často prikladá kópia rodného listu.
• Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii spájala s potvrdením z ÚPSVaR pri poberaní rodičovského príspevku a so sumou 3803,33 Eur.
• Zaevidovanie osoby na ÚP umožňuje manželovi/manželke uplatniť si daňovú úľavu aj keď osoba neprijíma mzdu.

Sporné názory

• Niektorí účastníci uviedli, že Daňový úrad môže akceptovať spätné uplatnenie úľavy za celý rok pri neskoršom sobáši po predložení sobášneho listu a prehlásenia o spoločnej domácnosti; iní tvrdili, že zákon to nedovoľuje.
• Bolo rozporované, či sa úľava uplatní pri osobe na PN alebo pri rôznych kombináciách plateného/neplateného RD a evidencie na ÚP, pričom diskusia uviedla oba postoje.

Otvorené otázky

• Zákonný výklad, či sa úľava po sobáši v priebehu roka vždy môže uplatniť za celý rok pri predloženom prehlásení o spoločnej domácnosti, zostáva nevyjasnený.
• Konkrétne podmienky akceptácie potvrdení z ÚPSVaR a ich forma pri rôznych kombináciách poberania RP, PN a evidence na ÚP nie sú v diskusii jednotne uzavreté.

Spomenuté značky a firmy

ÚPSVaR, ÚP, Daňový úrad v Trenčíne, Daňový úrad v Dubnici, zdravotná poisťovňa

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus na dieťa, nezdaniteľná časť základu dane, odpočítateľná položka 3803,33 Eur, rodičovský príspevok (RP), platená rodičovská dovolenka, neplatená rodičovská dovolenka, evidencia na ÚP, potvrdenie z ÚPSVaR, predĺžená platená RD z dôvodu zdravotného stavu dieťaťa, pracovná neschopnosť (PN), dodatočné daňové priznanie, tlačivo typu A, prehlásenie o spoločnej domácnosti, príjmový limit 2280, - Eur

Miesta a osoby

Trenčín, Dubnica, BA