Mala sa táto faktúra započítať do daňového priznania?
Chcem sa opýtať,manžel si dal robiť minulý rok daňové priznanie teda v roku 2014 daňové s faktúr 2013. No a chcem sa opýtať je to dobré ak započítali faktúru- odpracovaný december 2013 ale vyplatený až v januári 2014 teda 15.1.2014. TERAZ NEViEM ČI ZO NEVADÍ,LEBO TAK NAM CHYBA TA FAKTURA KTORA BOLA ZAPOČÍTANA DO TOHTO ROKA NA DAŇ Z ROKA 2014.Čo vy nato,čo si o tom myslíte môže to tak ostať či nie ďakujem.(ten čo robil daňové,vraví že to môže byť ) no a kamoska čo tiež robí daňové tvrdí že to nemôže byť.Ďakujem
Stručné zhrnutie
- Pri fyzickej osobe (živnostník, jednoduché účtovníctvo/daňová evidencia) sa príjem zahrňuje do daňového priznania v roku, v ktorom bol skutočne prijatý (uhradený); faktúra za odpracovaný december 2013 zaplatená 15.1.2014 patrí do roku 2014.
- Pri právnickej osobe alebo pri účtovaní v podvojnom účtovníctve sa príjem posudzuje podľa dátumu zdaniteľného plnenia/dátumu dodania, takže faktúra s dátumom dodania v roku 2013 sa eviduje v roku 2013 ako pohľadávka.
- Riešenia zahŕňajú vedenie neuhradenej faktúry ako pohľadávky v roku 2013, prípadné podanie dodatočného/opravného daňového priznania a konzultáciu s účtovníkom; v diskusii sa spomína aj odvolanie na § 23 ods.13 zákona č. 286/1992 Zb. a „zásadu 15 dní“, ktorú niektorí diskutujúci považujú za spornú.
Q: Kedy sa príjem u živnostníka zahrnie do daňového priznania?
A: Ak živnostník účtuje v jednoduchom účtovníctve alebo vedie daňovú evidenciu, príjem sa zahrňuje v roku, kedy bol prijatý (uhradený); faktúra vystavená v decembri 2013 a vyplatená 15.1.2014 sa podľa tohto princípu zdaní v roku 2014.
Q: Ako zaúčtovať faktúru vystavenú v roku 2013, ktorá bola uhradená v roku 2014?
A: V jednoduchom účtovníctve/daňovej evidencii sa faktúra zaeviduje v roku 2013 ako neuhradená pohľadávka a do základu dane sa zahrnie až v roku uhradenia (2014); v podvojnom účtovníctve sa zohľadní podľa dátumu zdaniteľného plnenia.
Q: Kedy sa rozhoduje podľa dátumu zdaniteľného plnenia (dátumu dodania)?
A: Dátum zdaniteľného plnenia sa používa pri právnických osobách (s.r.o.) a pri FO, ktoré vedú podvojné účtovníctvo; v takom prípade faktúra s dodaním v r.2013 patrí do r.2013 bez ohľadu na platbu v r.2014.
Q: Môžem opraviť chybu, ak účtovník zaradil platbu z januára 2014 do daňového priznania za rok 2013?
A: Áno; v diskusii odporúčali podať dodatočné alebo opravné daňové priznanie, aby sa suma presunula do správneho zdaňovacieho obdobia.
Q: Existuje v zákone pravidlo „15 dní pred a po skončení zdaňovacieho obdobia“?
A: Jeden diskutujúci citoval § 23 ods.13 zákona č. 286/1992 Zb. a postupy účtovania, ktoré spomínajú zásadu 15 dní pre jednoduché účtovníctvo; ostatní diskutujúci však uviedli, že aplikácia tohto ustanovenia je sporná a nie je jasné, či v súčasnom znení zákona platí tak, ako bolo citované.
Q: Aké môžu byť dôsledky nesprávneho zaradenia faktúry do iného roka?
A: Dôsledkom môže byť potreba podať opravné/dodatočné daňové priznanie, daňová kontrola a potenciálna pokuta; v diskusii bolo uvedené konkrétne číslo príkladu, kde do DP za 2013 bola započítaná suma 7 341 € namiesto skutočne uhradenej sumy 6 661 €, rozdiel 680 €.
Q: Ako by sa mala evidovať neuhradená faktúra v daňovom priznaní typu B?
A: V daňovom priznaní typu B sa mala neuhradená faktúra zapísať do nových tabuliek (spomenuté tabuľky č. 1a a 1b) ako pohľadávka, ak podnikateľ uplatňoval daňovú evidenciu alebo percentuálne výdavky.
Závery z diskusie
Zhoda
- Pri FO účtujúcich v jednoduchom účtovníctve alebo vedúcich daňovú evidenciu sa príjem zdaní v roku uhradenia, nie podľa dátumu vystavenia faktúry.
- Pri právnických osobách alebo pri podvojnom účtovníctve sa rozhoduje podľa dátumu zdaniteľného plnenia/dátumu dodania a faktúry s dátumom dodania v roku 2013 patria do roku 2013 ako pohľadávky.
- Odporúča sa podať dodatočné/opravné daňové priznanie, ak bola platba nesprávne zaradená do iného zdaňovacieho obdobia.
Sporné názory
- Niektorí účtovníci a diskutujúci tvrdia, že platí „zásada 15 dní“ podľa § 23 ods.13 zákona č. 286/1992 Zb. a súvisiace postupy účtovania; iní účtovníci a diskutujúci tvrdia, že uvedené ustanovenie nie je v aktuálnom znení aplikovateľné a jeho použitie je pochybná cesta.
- Jeden názor tvrdil, že účtovník mohol faktúru zahrnúť do roku 2013 ako príjem, zatiaľ čo väčšina odporúča, že u FO to malo byť zahrnuté až v roku 2014.
Otvorené otázky
- Platí v súčasnom znení zákona o dani z príjmov ustanovenie „15 dní pred a po skončení zdaňovacieho obdobia“ tak, ako bolo citované v diskusii (§ 23 ods.13 zákona č. 286/1992 Zb.)?
- Aký je najbezpečnejší postup pre účtovníka pri opakovanom presúvaní príjmov medzi rokmi, aby sa predišlo daňovým kontrolám a sankciám?
Spomenuté značky a firmy
žiadne
Spomenuté produkty a metódy
jednoduché účtovníctvo (JÚ), podvojné účtovníctvo (PÚ), daňová evidencia, daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie, opravné daňové priznanie, pohľadávka, zdaniteľné plnenie, zásada 15 dní, Postupy účtovania v sústave jednoduchého účtovníctva, zákon č. 286/1992 Zb.
Miesta a osoby
žiadne
ak je datumom dodania rok 2013, potom faktura aj napriek tomu, ze bola vystavena a vyplatena v roku 2014 spada do obdobia 2013. pozri aky datum dodania/zdanitelneho plnenia je na fakture.
tiež robím daňové priznania a fyzická osoba podnikateľ zahrňuje do DP prímy, ktoré mu boli vyplatené v danom roku. Čiže podľa mňa to mal mať zahrnuté až tento rok. Inak je to tuším pri s.r.o a pod. tam sa to účtuje podľa dátumu zdaniteľného plnenia, ale to je tuším tam kde je povinnosť účtovať v podvojnom? ale to sa už možno mýlim. právnické osoby nerobím.
@map0007 Veľmi jednoduché. Manžel je živnostník (?), podľa všetkého mu robili daňovú evidenciu (viesť účto je "zbytočné", ak má 1 faktúru v mesiaci, resp. neprekročil limity), v ktorej vykáže túto pohľadávku ako neuhradenú a príjmy si uviedol do daňového priznania len tie, ktoré prijal na účet 01.01.-31.12.2013. Jednoduchšie to povedať neviem 😉
Iný prípad je, ak by bol právnickou osobou alebo by viedol podvojné účto ako FO...
ešte dodám, že daňové FO sa nerobí "z faktúr", ale z príjmov ;) čiže faktúra môže kľudne byť v 2013, príjem z nej je ale účtovaný/rátaný až keď je uhradený. Treba si uvedomiť jednu vec a to že peňažný denník je podstatný pre výpočet dane z prijmov, knihy záväzkov a pohľadávok a pod. maju viac menej evidenčný charakter... čiže tam sa sledujú neuhradené veci, zostatky sa prenášajú z jedneho roka do druheho a majetok "podniakteľa", ale uz v šanoníku 2014 ich mať nebudeš. Hlavne sa neraď s kamoškami, ale s účtovníkom, lebo ten vie čo robí keď má pri sebe papiere.
@srnqqa ano je zivnostnik, a zacal zivnostnit 6,2013 no a fakturu za december ktora bola vyplatena 15.1.2014 mu dal do danoveho,takze mal,mat za pol roka 6661plat a s tym ze mu zapocitali aj tu vyplatenu mal v danovom o 680e viac.680 malo byt az tento rok vsak.na danovom za rok 2013 ma sumu 7341€
@doty1 nie je uctovnik ako uctovnik a hovorim vzdy, ze tazko sa sudi, ked nesedi clovek za jeho stolom s danym klientom... ;) a hlavne, ked klient casto nevie, kde je sever a potom rozprava a sudi za chrbtom a nema o problemtike ani tusenie, nevie to ani len vysvetlit aby dostal adekvatnu odpoved a ludia mu len pritakavaju a ohovoraju uctovnika, ktory za to mozno ani nemoze :P ale inak ano, su hviezdy aj medzi nami :P A divim sa, niektorym sa stale dobre dari 🙂)))))))))
@map0007 no... cize mal faktury vystavene za pol roka 7341, ale uhradene k 31.12. len 6661EUR?
@simca06022011 no tak to je dobre,nemam to riesit,ak mu zapocital sumu ktora bola vyplatena az v roku 2014.Ta kamoska robi na danovom,co som sa s nou rozpravala.Ja niesom uctovnicka ale ,moj nazor je ze az teraz by sa malo pocitat do danoveho,vsak lebo tam je vyplatene ku 15.1.2014.Dakujem
@simca06022011 ano ten co mu robil danove tak zapocital aj to januarove vyplatenie a na danovom ma 7341€ale pritom za rok 2013 zarobil 6661€
@simca06022011 no a ked som s nim volala vravel ze to nevadi ze mu tento rok zapocita do danoveho s roku 2014 aj januar 2015,no ale mne sa to nezda.No a ta znama co robi na danovom povedala ze ak by danove poslalo kontrolu tak by manzel mohol mat problem a pokutu
@map0007 rozumiem, urcite to nemalo byt v roku 2013 zauctovane ako prijem. Tak ako sme ti na zaciatku pisali... ale vidis aj tu, ze nasli sa taky co to beru ako normalne, cize tazko sa radi, ekd clovek presne nevie o com. Vam vychadza z toho dodatocne DP za rok 2013, a v 2014 zdanit tu uhradu... ale teoreicky mozno by to ani nebolo nutne, stacilo by skocit za spravkynou a nejak sa dohodnut, ale podla postupov to patri do roku 2014. Ako sa k tomu stavia uctovnik? co ako chce robit s tou januarovou uhradou ? ;) Ono nie je to vzdy take jednoznacne.
@map0007 no on to moze brat tak, ze to robi podla internej smernice a bude to tak robit teraz stale... ale mne to nepride ako spravne teraz kazdy rok presuvat prijmy ;)
@map0007 zase ta pokuta by nebola taka katastroficka, tie peniaze su zdanene ale o obdobie skor... lenze na co provokovat a robit to tak kazdy rok ;)
Treba spraviť dodatočné priznanie za rok 2013 a úhradu v roku 2014, treba dať tam, kde patrí = do r.2014. Nie je o čom. Tvojmu účtovníkovi sa zjavne nechce do toho dodatočného...asi. Jeho postup je nesprávny, lebo tak ako účtoval on, sa účtuje v podvojnom účtovníctve.
ano, mala. je na to specialny ucet. podala by som radsej opravne danove.
dnes mam vypadok mozgovej aktivity, ked si spomeniem, napisem presne, ako sa to eviduje.
ak bola faktúra vystavená do 15.1.2014, má byť zahrnutá s daňovom priznaní za rok 2013 (to pratí len pre živnosť, nie s.r.o.).
@map0007 súhlas s @simca06022011, ale v daňovom typu B minulý rok pribudli nové tabuľky č. 1a) + 1b), takže tam mala byť zapísaná pohľadávka (ako neuhradená, samozrejme) podľa toho, či uplatňoval výdavky % alebo viedol daňovú evidenciu.
Mal by podať dodatočné daňové.
@petulos Podľa akého paragrafu, prosím? Nemám takúto vedomosť ani zo školy, ani praxe. Do základu dane z príjmov za rok 2013 by sa táto suma zahŕňala, ak bola vyplatená v januári 2014 jedine v tom prípade, že by šlo o zamestnanca a tento jeho príjem (mzda) by bola vyplatená do 31.1.2014.
Ďakujem Vám dievčatá🙂 aspoň viem,že mmusíme dať prerobiť daňové priznanie za rok 2013.Ja nie som studovana v tomto odbore, ale proste mi to nesedelo.
V rámci uzávierkových účtovných operácií v jednoduchom účtovníctve je potrebné osobitne sa venovať tzv. zásade 15 dní pred začiatkom a po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorá je uvedená v § 23 ods. 13 zákona č. 286/1992 Zb. v znení neskorších predpisov o daniach z príjmov (zákon o daniach z príjmov). Toto ustanovenie hovorí, že príjmy (výdavky) plynúce daňovníkom účtujúcim v sústave jednoduchého účtovníctva v čase 15 dní pred začiatkom alebo 15 dní po skončení zdaňovacieho obdobia sa priradia k tomu zdaňovaciemu obdobiu, ku ktorému hospodársky patria.
Ak ide o príjmy (výdavky), ktoré možno zaradiť tak do uplynulého zdaňovacieho obdobia, ako aj nasledujúceho zdaňovacieho obdobia, závisí od daňového subjektu, ku ktorému zdaňovaciemu obdobiu ich priradí. Na zákon o daniach z príjmov nadväzuje platné znenie Postupov účtovania v sústave jednoduchého účtovníctva (Postupy účtovania), ktoré v čl. V. zaraďuje medzi uzávierkové účtovné operácie aj účtovanie príjmov (výdavkov) prijatých v čase 15 dní pred začiatkom alebo 15 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, ku ktorému hospodársky patria.
@cackaa
@petulos
Už roky účtujem PÚ aj JÚ a vždy tak ako tu väčšina píše, t.j. ak je to FO účtujúca v JÚ, tak faktúra so zdaniteľným plnením v r.2014 a vyplatená v r.2015 patrí ako príjem až do r.2015 (ako aj ostatné roky dozadu). Ak je to PO al.FO účtujúca v PÚ tak je to automaticky príjem r.2014 (teda v roku kedy je zdaniteľné plnenie).....
v skratke a zjednodušene - ak je manžel fyzická osoba, tak za rok 2013 mal zdaniť príjmy, ktoré mu boli vyplatené v roku 2013. Faktúru za december 2013 (ak bola vyplatená v 2014) mal viesť v roku 2013 ako pohľadávku a zdaniť v roku 2014.