Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
odpočítava sa hrubý príjem - zamestnávateľ ti dá potvrdenie o príjme, odtiaľ vezmeš to číslo
@lenka110611
odpočíta si na teba 3644,74 - tvoj hrubý príjem zo zamestnania + zaplatené odvody
manzel ma cisty prijem okolo 530 a ja som od novembra min. roku na RD tiez by mu mali vratit nieco?
@mimuska123_ manzelovi robia v praci RZ alebo si bude robit DP sam,
ak si mala do novembra 2012 zdanitelne prijmy vacsie ako 3644,74euro tak si na teba mancel nic nemoze odpocitat .... do toho prijmu sa zapocitava aj materska ... RP nie
@bmmz no predtym som mala matersku a este som robila asi tri mesiace takze mi to presahuje tu ciastku co si pisala, takze nedostaneme ani fuka? 😒
@mimuska123_ v takom pripade nie ak je prijem manzelky vyssi tak nie
buduci rok ak budes na RP ten sa nepocita tak bude moct manzel uplatnit
@mimuska123_ to nevani ale ak manzelka ma prijem za rok vyssi ako 3644,74 nemoze si na nu uplatnit nezdanitelnu cast
ahojte baby.potrebujem poradit.ze ako je to s odpisom dani ked tento rok nastupim.na matersku dovolenku a buduci rok by si ma chcel priatel dat odpisat z dani ale niesme zobraty.da sa to?staci tam len nejake prehlasenie ze zijeme v jednej domacnosti popripade rodny list malej?dakujem.za odpovede
o kolko sa znizi manzelovi dan, ak je manzelka cely rok na MD a teda cely rok pobera iba rodicovsky prispevok?
@limoncino chcela by som vas velmi pekne poprosit o radu, lebo podla tejto diskusie viete ako to chodi v praxi.....ak som ja teda cely tento rok na RD - tak buduci rok si v danovom priznani moze manzel uplatnit nezdanitelnu cast na manzelku (danove priznanie mu robi zamestnavatel) - tak kolko potom mu realne vratia penazi z danoveho uradu? Ja by som teda vobec nepracovala a bola cely rok na RD. pripadne druha moznost - ak by som povedzme od novembra nastupila do prace a moj hruby prijem by bol za rok 2013 napr. 2000eur - tak to sa potom pocita takto? 3644,74 - 2000+odvody? Dakujem vopred za info 🙂 🙂
Ahojte, neviete mi niekto poradiť ako to bude s mojim RZ, do 6.3. Som pozerala MD (1550€), do 30.9mam RD a od 1.10 nastupujem do práce základ dane za tie tri mesiace cca 1600€, môže si manžel na mna uplatnit odpočet dane? Alebo si len ja spravím RZ a to je vsetko o ostatne prídeme?
@karolina06 , áno môže si manžel uplatniť odpočítateľnú položku na teba v závislosti od jeho príjmu. A aj ty si urobíš RZ. Do tvojho príjmu sa započítava materské a mzda mínus zákonné odvody (dobrovolné poistné sa za rok 2013 neodpočítava)
Mamičky som prvý krát na MD, vlastne v roku 2013 som 8 mesiacov pracovala a 4 mesiace som bola na MD, môže si manžel na mňa uplatniť Nezdaniteľná časť za daný rok v danovom?! Ak áno čo potrebuje odovzdať v práci na mzdové aby mu to tam dali?
Ahojte kocky, aj ja mam otazku- do 24.1.2013 som bola na MD. Hned ako mi skoncila materska, tj od 25.1.2013 som si vycerpala v robote 20 dni dovolenky co mi ostalo este z kym som sla na matersku. Rata sa do mojho prijmu aj ta dovolenka co mi vlastne vyplatili v robote ak si chce manzel na mna odpisat dane?
Poradí mi niekto s týmto - od januára do konca júla som bola na úrade práce , kde som nemala žiadny príjem od augusta
som nastúpila do práce. V práci mi mzdu zdanili a uplatnili aj nezdaniteľnú položku /za mesiac/. Príjem mi nepresahuje ročnú nezdaniteľnú položku. Môže si manžel na mňa uplatniť nezdaniteľnú položku za obdobie keď som bola bez príjmu
samozrejme len pomernú časť po odpočítaní môjho príjmu ? Čo by som mala urobiť? Nikto mi to presne nevie povedať. Ď
Ahojte, v minulom roku som bola tri mesiace na materskej dovolenke a zvysok roka na rodicovskej. Ake potvrdenia a odkial bude potrebovat manzel, ak si chce manzel uplatnit odpocitatelnu cast dane za manzelku? Dakujem velmi pekne. M.
@matahari9 potrebuje ten papier zo SC kde ti vypocitali aku mas dennu matersku a do kedy mas na nu narok - vypocitas kolko dni to bolo v tom roku a vynasobis.
z UPSVAR si tiez dostala take vyjadrenie ze mas narok na RD, to tiez bude potrebovat, aj ked rodicak sa do prijmu nerata - materska ano, o tu sa ta nezdanitelka cast na teba znizi.
@masinka no neviem ale citavam tu : 14teho uz bol rodicak? , pre mna je zistit z IB kedy mi prisla materska zalezitost 35sec.
a cestne prehlasenie? Ja Eva prehlasujem ze moj prijem za rok 2013 bol 5penazi, s pozdravom. 22.2014
ende... uplne po sedliacky, Zistovat doklady, vypocitavat dnovu matersku... nic v zlom robim na mzdovom a treba ist lahsou cestou.
@masinka ahoj vidím,že sa vyznáš 🙂 ak sa môžem spýtať,ja som od mája 2013 na RD neplatenej,som evidovaná teda iba v zdravotke,dostane manžel nejakú čiastku?vďaka
@eeffka v poho, kazdy urobi, ako mu to je jednoduchsie, ty na to pozeras odbornym okom , ale precitaj si tu x diskusii, kde bezny smrtelnik so sedliackym rozumom je z toho uplne zmagoreny 😉
A nie kazdy ma IB - kazdu chvilu si tu u mna niekto nieco objedna z bazarika a plati mi sekom na adresu 😀
Rodicak ci 14, ci inokedy ich aj tak nezaujima - ked ma matersku vypocitanu co ja viem 10 E / den a bola na nej do 15 marca, tak si spocita ze (31 + 28 + 15) dni krat 10 e a je to 😀 ak to hlada vo vypisoch (ci uz IB, alebo papierovych), tak bude spekulovat, ci tu marcovu matersku dostala v marci , alebo az v aprili a ci to, co dostala v januari bolo januarove a ma to teda priznat teraz, alebo to bolo decembrove a priznala to uz o rok skor....
a este mi napadlo - ak zasmestnavatel preplaca dovolenku medzi MD a RD (moj to tak robi) , tak treba este aj od neho Potvrdenie o prijmoch..... @matahari9
@lenka110611 Odpočítateľná položka je niečo cez 3600eur na rok. Manžel si uplatnil menšiu odpočítateľnú položku - napr. 3600 mínus to čo si zarobila za tie tri mesiace od októbra (ale neviem či v hrubom, či v čistom)