Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
@katusradus ja sam v tom moc nevyznam, viem len co davam danovakom ja ked robim manzelovi danove priznanie 😀 ale co sa tyka predlzenej rodicovskej, myslim ze sa to tento rok menilo, za neplatenu RD uz manzel nema narok, si nieco odratat ale ked si bola do maja na platenej, tak alikvotne este aspon za tyhc 5 mesiacov by si mohol nieco uplatnit ....@eeffka je to tak ?
@masinka uznavam eze tot co popisujes mi dviha tlak lebo to povazujem za financnu negramotnost a prave preto my podavame ludom vysvetlenie k poziadaniu o rocne zuctovanie tak ze by si to vyplnila aj opica s perom... mame dost nechapaveho personálu. aj ked , uz aj minule mi prisiel inzenýr 😀 ze on mi nemusi hovorit kolko ma jeho zena prijem, jak by som si to dakde zapisovala do notesu, reku OK takze si pisem ze si robite danove samy? a uz suchal nohami ze on to tak nemyslel 😀 😀 😀
@eeffka kamos studoval na ekonomickej univerzite odbor danovnictvo, chudak sa mi stazoval, ze ked nastupil do prace, tak mal problem si vlastne danove priznanie vyplnit..... tak sa necudujem, ze bezny obcan je z toho uz uplny jelen.... a potom to tu tak aj vyzera, nebankovky davaju lacne uvery a podobne, dochodcovia sa tesia, ze dostanu 30 euro vianocny dochodok (co je po rozratani 2,50 mesacne) a doplatky na lieky im mesacne zvysia o 10 E....
@katusradus nárok je len za mesiace, kedy si na začiatku mesiaca bola poberateľom rodič. príspevku..
@masinka @katusradus
predlzena materska neviem isto, lebo tam je podmienka ze do 3r na Rd alebo do 6r pri zdravotnom postihnuti dietata, nechcem byt sprosta ale neviem ci je a co uz nie je "postihnutie"
To by som si zavolala na danovy urad. Citavam tu ze maju mamicky predlzenu RD kvôli aj castej chorobnosti co som si ista ze nebude ok pre Danak ale majavju aj zdrav.postihnute deticky co by malo byt OK,
opravujem odpoved z rana az teraz som precitala ze "predlzena RD"
Moj manžel je nezamestnaný. Možem si na neho dať odpočitatelnu položku? Daju mi prachy tak ako pri bonuse, že aj doplatia, ked mam dan nižšiu???
Lebo mne už pri dvoch detoch doplacaju, nemam ani taku dan, žeby 2 danove bonusy z toho vyšli. Doplatia tak aj na manžela?
@evita68 je vedeny na urade prace a robil mesiac aj čosi za minimalnu mzdu.... a moj plat v hrubom 531€... no a odpočitavam ešte na 2 deti bonus....
okrem toho ja mam aj rodičak a on mal chvilu podporu zo soc. poistovne - ale ani rodičak ani podpora sa asi do danoveho nerataju...
@najjulinka za mesiace, kedy bol na úrade práce, si môžes uplatniť na neho., bonus na deti do toho nemiešaj..
nezd. časť na neho si vyrátaš takto:
3735,94 - jeho hrubý plat + odvody - podpora, ak ti vyjde kladné číslo,tak to si môžeš odrátať
ešte doplním, že tú čiastku deleno 12 x počet mesiacov, kedy k prvému mesiaca bol na úrade práce
Dobrý deň,
možno to tu už niekde odznelo, ale prosím Vás poraďte mi:
počas minulého roka 2013 som bola na rodičovskej dovolenke a ešte stále som. August, september, október som pracovala na dohodu o pracovnej činnosti, boli naraz dve u dvoch rôznych zamestnávateľov a od októbra mám uzavretú pracovnú zmluvu na skrátený týždenný pracovný čas 12,5h. Ide o to, že manžel je zamestnaný na TPP. V jeho žiadosti o ročné zúčtovanie preddavkov na daň uvedie aj nezdaniteľnú časť na mňa, t. j. manželku, kde vlastný príjem manželky bude spočítaný zo všetkých troch mojich zamestaní? Mám si vyžiadať potvrdenie o príjme, však? A ktorá suma na tomto potvrdení sa ráta do vlastného príjmu? (úhrn zúčt. a vyplatených príjmov?). Ja si mám teraz uplatniť taktiež u terajšieho zamestnávateľa ročné zúčtovanie dane a vykonať vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka??
Súrne potrebujem poradiť....ďakujem veľmi pekne, veľmi mi to pomôže, ešte raz ďakujem.
@eeffka ahoj,prepac ze ti budem priamo adresovat otazku, snad mi budes vediet poradit,ci sa nemylim 🙂 . Rok 2013 : januar az maj som bola na MD. Jun az december som bola na RD(bez ineho prijmu) Pocet mesiacov,pocas ktorych som splnila podmienku,aby si na mna mohol muz uplatnit nezd.casť zakladubdane je 7mesiacov,ano? A moj vlastny prijem bol teda 0€, nakolko vlastny prijem som mala len pocas MD,kedy som teda nesplnala podmienku,aby si na mna uplanil nezd.cast. Dufam,ze to pisem zrozumitelne,normalne sa cervenam,ze to sem pisem,robim mzdarku 4roky,dokonca som bola aj na skoleni tento rok,menili sa tam podmienky trosku na uplatnenie nezdanitelnej casti na manzelku. Ide o to,ze som teraz madar z toho,ze ci mam dat vlastny prijem ( matersku davku) do toho vlastneho prijmu. Podla mna nie. Ja si myslim,zw by sa to teda potom malo ratat takto: nezdanitelna cast :12(mesiacov)x7mesiacov x 19%. A to vyjde vlastne cast, ktoru vratia muzovi,hej? Prosim prepac, este raz,ze ta takto oslovujem,len rok som to nerobila a som z toho mimo 😀 dakujem este raz.
A este nieco dievcata,podla novely a novej ziadosti nepotrebuje manzel,ked si vas uplatnuje, ziadne potvrdenie o vasom prijme, na novej ziadosti totiz cestne prehlasuje svojim podpisom, kolko mala manzelka (manzel) vlastny prijem. To len tak pre info.povedali nam to na skoleni.
Ahojte, potrebovala by som poradit.
OD januara 2013 do juna 2013 som bola na MD s prijmom cca 750e, odvtedy som na RD.
Nemala som ziadny iny prijem.
Moze si manzel na mna uplatnit nezdanitelnu ciastku, kedze moj prijem za minuly rok presiahol tych 3700e?
Dakujem
Ahojte baby, dúfam, že sa tu nájde niekto, kto mi poradí.. Ja som bola na MD od 05.10.2012-30.05.2013. Teda v roku 2013 mi to vychádza rovných 150 dní. Dennú výšku materského som mala 20,67351. Stačí, ak si to takto vynásobím 150x 20,...a túto sumu napíšem manželovi do žiadosti ? Vychádza mi to okolo 3100 že som dostala za rok 2013. Potom som už bola na rodičovskom príspevku. Vznikne mi nárok na vrátenie dane?A ešte sa chcem uistiť.. nezarátava sa do prijímov aj materská, ktorá bola vyplatená v januári 2013 za december 2012? mám v tom trošku chaos 😀.. Ak by som mala príjem za materskú okolo 3600/aj s tým decembrom/, tak si už na mňa manžel nemôže uplatniť odpočítateľnú položku? Ďakujem vopred za odpovede kočky.. 😉
@lenka110611 Dnes som po tom pátrala aj ja a tot mi napísali z Fin.správy
Podľa § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov /ďalej len zákon o dani z príjmov/na účely uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane podľa odseku 3 sa považuje za manželku (manžela), na ktorú si môže daňovník uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, manželka (manžel) žijúca s daňovníkom v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované (§ 33 ods. 2) maloleté dieťa podľa osobitného predpisu žijúce s daňovníkom v domácnosti, alebo ktorá v príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie alebo bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím, alebo sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Z uvedeného vyplýva, že ak manželka daňovníka spĺňa vyššie uvedené podmienky, daňovník má právo uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane na manželku. Ak manželka daňovníka spĺňa vyššie uvedené podmienky iba časť roka, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa prepočíta nasledovne: Nezdaniteľná časť základu dane za rok 2013 - vlastný príjem manželky za rok 2013 / 12 x počet mesiacov na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
@annafelixova prepáčte že sa do toho zapájam, ale chcem sa opýtať, či sa do toho vlastného príjmu nemá zahrnúť iba príjem za mesiace, v ktorých spľnala podmienky, aby si ju mohol uplatniť. (tým myslím iba príjem, ktorý dosiahla napr za mesiace 11, 12, kedy splnila podmienky).
@barborav
Aha, to je dobrá otázka 🙂 Ešte na tom priebežne pracujem, zisťujem, písala som ešte mail na FS, tak som zvedavá čo mi napíšu
@annafelixova jej,dakujem vopred co ti odpisu.bola som pred dvoma tyzdnami na skoleni.vela veci sa zmenilo, co sa tohto tyka a nakolko si nemozu uz uplatnit na mamicku na Md,ale iba ked je na Rd,tak logicky by sa do jej prijmu za to obdobie,kedy si na nu manzel uplatnuje nezdanitelne min (cize iba ked je na rd)nemalo zapocitavat aky mala prijem pocas md.ale oni vymyslaju hluposti..
@majusqa77
@annafelixova ale zda sa aj vam logicke toto,sak? 😀 lebo to urobi doooost velky rozdiel 😉
@katusradus ano dostane, zavisi od toho aky mal prijem a ake zaplatil dane, ale najlepsia verzia cca 747e.