Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
Dobry den prajem, manzel si na mna (manzelku) uplatnuje NČZD, nakolko v roku 2014 som poberala 8 dni matersku a zvysok rodicovsky? Ake preukazujuce doklady treba k tomu dolozit? Vdaka
ahojte, chcela by som sa spýtať, že keď som bola v roku 2015 na RD, stačí mi vyplniť kolónky Údaje a manželke? Nemusím napísať nič do kolónky Úhrn vlastného príjmu manželky, a či potrebujem nejaké potvrednie zo SC? Ďakujem.
@adamemma Áno, vypísať kolónku "údaje o manželke" a pýtať na SP potvrdenie o poberaní materského alebo na ÚPSVaR potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku (ak bol rodičák celý rok je vlastný príjem 0 €). Materské sa ale započítava ako príjem manželky.
@zuzu122 Za 8 dní potvrdenie zo SP o poberaní materského, ten sa uvádza ako príjem manželky a na ostatné mesiace z ÚPSVaR doklad o poberaní rodičovského príspevku.
@letuska288 prosím ťa, cituj mi zákon, alebo nejaké poučenie, ktoré prikazuje doložiť takéto prílohy.. ďakujem
@evita68 Na základe čoho má mzdová účtovníčka vedieť či manželka poberala rodičovský a teda má manžel na nárok na uplatenie NČD , ak nie na základe potvrdenia z príslušného úradu??
DObry den,za min. rok som bola do marca na MD,potom som ja poberala podporu v nezamestnanosti a manzel RD,NCD sa bude pocitat z mojej MD a podpory,ci aj z tej RD? dakujem
@evita68 Ak ti to takto vezme mzdová účtovníčka, ktorá zodpovedá za vypracovanie RZ tak ok, ale ak si podáva DP sám, žiadny daňový úrad ti to nevezme len na základe čestného prehlásenia, všade žiadajú potvrdenia z daných úradov. A ak ide o súbeh rodičovský a materská, je potvrdenie aj potrebné, pretože treba vyčísliť presnú sumu, ktorá sa odráta z NČD.
@letuska288 pozri na samotné DP a na samotnú žiadosť o RZD.. kde to tam prosím ťa máš, že treba také prílohy? alebo v ktorom zákone?? Netreba sa nechať buzerovať úradníčkami na DU, ktoré vedia niekedy menej, ako majú vedieť...
A mzdová zodpovedá za vypracovanie RZ a zamestnanec zodpovedá, čo do žiadosti napíše.. veď nakoniec v nej čestne prehlasuje podpisom, že uviedol správne údaje... takže tak 😉
@zalka ahoj, chcem sa ťa prosím spýtať, čo potrebujem pre manžela do práce k ročnému zúčtovaniu dane, ak som do oktobra bola na RD ( mam doklad o poberaní RD za rok 2015), a pracovala som pár dní vo firme na pracovnu zmluvu, mam od nich potvrdenie o zdanijteľných príjmoch FO ... za zdaň. obdobie 2015. Mám tieto dve potvrdenia, okrem toho som nemala žiadny iný príjem, stačí mi to, alebo je treba ešte niečo ku tomu ? Ďakujem.
@evita68 Myslim ze @letuska288 mi poradila spravne. Nakoniec oficialne potvrdenie vyziadala aj manzelova mzdova uct., odvolavajuc sa na par. 37
@zalka Chcem sa spýtať,ked som bola min.rok na PN a potom MD a mala som príjem 3086 €,to sa ráta ako príjem a manžel si môže na mňa odrátať ten zvyšok,čiže mu vrátia len nejakých 135 €?a daňové priznanie si mám aj ja podávať,aj mi niečo vrátia?
@mirkamurko Do tvojho príjmu sa ráta príjem, maródka aj materské, ak toto spolu činí 3086 €, tak mu vyrátajú vrátku iba zo zvyšku.
Chcete si mesačne zarobiť niečo navyše? Ako na to na http://zarabajnainternete7.webnode.sk/
@mirkamurko neviem či toľko vrátia nakoľko si mng. môže uplatniť tvoju nczd lebo má právo len za tie mesiace kedy k prvému v mesiaci bolo dieťa narodené .. za ostatné mesiace nárok nemá... čiže ti nevýjde zrejme nič ... napíš kedy sa dieťa narodilo
@mirkamurko môže si uplatniť za 4 mesiace tj. 1267 eur .. a tvoj príjem je vyšší takže si neuplatní nič. Až 1.9. si mala splnenú podmienku teda vždy sa splnenie podmienky berie k prvému v mesiaci ...
@myriada áno ak v dalších mesiacoch nezarobíš viac ako 3803,33 eur napr.