Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
@vpvp uplatniť si môže len sumu
( 3803,33 - hrubá mzda + odvody - vyplatená MD ) /12* počet mesiacov kedy bolo dieťa narodené k prvému v mesiaci tj. ak sa dieťa narodilo v marci .. tak 1.4. bola splnená podmienka a mng. si dosadí do vzorca počet mesiacov 9 = suma kt. si môže uplatniť na teba vo svojom DP alebo RZD
@zalka dobry den, pozeram, ze sa vyznate, mozem poprosit o radu? do septembra min. roka som poberala rodicovsky príspevok (vlastne posledny som mala este v oktobri za september, kedze dcerka mala v septembri tri roky), od 16.9. som bola evidovana na urade prace. neskor som vsak zistila, ze som tehotna a tak som poziadala o vyradenie z evidencie s tym, ze budem doma z dovodu starostlivosti o dieta do 6 rokov, teda na "predlzenej rd" - neplatenej, aby som sa nemusela chodit hlasit na upsvar. vyradena som bola 9.11.
dnes bol manzel poziadat v praci o vratenie dane za mna za minuly rok a povedali mu, ze za mesiace december 2015 a januar 2016 mu nemozu vratit za mna dan, kedze nie som evidovana na upsvar ani nepoberam rodicak ani inu davku... tak by som sa chcela opytat, ci naozaj nema narok na vratenie dane pri neplatenej rodicovskej? mam sa opat zaevidovat na upsvar, aby mal buduci rok narok na vratenie dane? kedze tp mam v maji, teda prvy rodicak by som mala dostat az v juni a tych niekolko mesiacov by v podstate "prepadlo", keby nemal narok... dakujem 🙂
@majusqa77
@zalka vdaka za odpovede... No skoda, este ze su to len tie dva mesiace, ale fakt sme netusili, ze je to takto a to vratenie dane sa na to nevztahuje, znama na upsvar to nevedela takisto... Tak sa pojdem teda opat zaevidovat, nech buduci rok manzel o tu dan nepride... Zbytocne papierovacky a chodenie po uradoch, ale co uz... Este raz vdaka, pekny vecer 🙂
@zalka
@majusqa77
@evita68 este jedna otazocka, ak mi viete niektora odpovedat... ako je to s dochodkovym poistenim pocas evidencie na upsvar? ked som sa bola este v septembri pytat v sociálnej poistovni, ci sa treba odhlasit alebo nie, tak mi pani povedala, ze netreba, vsetko ostava ako je, az kym sa bud nezamestnam alebo nedovrsi dieta 6 rokov. na upsvar zas tvrdia, ze pocas evidencie to neplati... myslim si, ze v sociálnej asi vedia lepsie, kedze je to ich parketa, ale uz som z toho vsetkeho taka dopletena 😅
Ahoj @zalka Chcela by som sa ta opytat ci bude mat manzel narok na vratenie dane. Minuly rok od januara az do augusta,kedy mal maly tri roky,som poberala rodicovsky prispevok,od augusta som vedena na UP a od septembra az do teraz poberam max.podporu( vdaka tebe🙂)
Dakujem krasne za odpoved
dievcata viete mi poradit ako je to v nasom pripade ak od minuleho roka poberam na dieta opatrovatelsky prispevok aj v takom pripade si na mna moze manzel uplatnit vratenie dani?
@kajusa83 podľa finančnej správy áno
čítaj https://podpora.financnasprava.sk/181619-Podmie...
Nezdaniteľnú časť základu dane si bude môcť uplatniť daňovník na manželku/manžela, ktorá/ý splní okrem ostatných podmienok, ktoré ostali v platnosti (z doterajšieho znenia zákona), aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
stará sa o dieťa do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života dieťaťa (dieťa, na ktoré sa poskytuje rodičovský príspevok podľa zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov) alebo
poberá príspevok na opatrovanie podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov, alebo
je evidovaná ako uchádzač o zamestnanie, alebo
sa považuje za občana so zdravotným postihnutím, alebo
sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Základ dane sa znižuje o nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela aj u daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky (§ 16 zákona o dani z príjmov) v príslušnom zdaňovacom období tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí.
@zalka dakujem presne toto som citala aj ja len ma potom doplietlo
Vlastný príjem manžela/ky
Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a okrem štátnych sociálnych dávok znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré manželka (manžel) bola (bol) povinná zaplatiť.
Medzi štátne sociálne dávky patrí iba
príspevok pri narodení dieťaťa,
príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa,
príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili tri deti alebo viac detí alebo ktorým sa v priebehu dvoch rokov opakovane narodili dvojčatá alebo viac detí súčasne,
príspevok na pohreb,
rodičovský príspevok,
prídavok na dieťa,
príplatok k prídavku na dieťa,
vianočný príspevok dôchodcom,
príplatok k dôchodku politickým väzňom.
V tomto ustanovení zákona sú taxatívne vymenované príjmy, ktoré sa nezahŕňajú do vlastného príjmu. Iba tieto vymenované príjmy sa nezahŕňajú do vlastného príjmu a všetky ostatné príjmy manželky (manžela) sa tam zahŕňajú (napr. i úroky z úsporných vkladov, ostatné príjmy podľa § 5 a 6 (napr. príjmy zo živnosti), § 7 a 8 zákona o dani z príjmov, dávky pri práceneschopnosti, materské, dávky v nezamestnanosti, prijatá dotácia na podnikanie, starobný dôchodok a podobne).
Uvedené platí i v prípade peňažného príspevku na opatrovanie – i tieto sa zahŕňajú do vlastného príjmu manželky.
Tak sa teda povazuje ci nepovazuje opatrovatelsky za prijem pre toto sa z toho neviem vysomarit
ahojte, prosim mám malú otázočku. Manžel pracuje vo firme, kde má odvody len z minimalnej mzdy, ak som to správne pochopila, tak aj keby si na mna uplatnil nezdaniteľnú časť dane, tak mu toho asi veľa nevrátia...či sa mýlim? ďakujem za každú odpoveď
Ahojte, prosim o radu od 6.2.2015 som bola na materskej, janura 2015 som dostala riadne vyplatu a od 1.10.2015 som a rodicovskej. Moze si prosim na mna uplatnit manzel vratenie dane za rok 2015 a mozem zaroven ja ziadat o vratenie dane za odpracovany januar 2015? Vopred dakujem za pomoc. Este otazka, kde ziskam podklady? V Petrzalke na USVaR mi daju potvrdenie o materskej? Dakujem