Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
.
@barborav
to ano, ale ja si myslím, že to bude cele tak ako v tom vzorci. Lebo vela zien pracuje popri RD. Ale vzorec to podla mna tak nemysli
Nezdaniteľná časť základu dane za rok 2013 - vlastný príjem manželky za rok 2013 / 12 x počet mesiacov na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
ked je tam x na pocet mesiacov, ktoré to splnaju
Asi som to napisala cudne, ale podla mna to bude prijem za cely rok,
zarátava sa do príjmu manželky aj nemocenské - vyplácané v ochrannej dobe? ak súčasne žena poberala aj RP a nemoc. dávky? dík 😉
Takze do danoveho pre manzela sa zaratava len to co ste na rodicovskej, teda poberate peniaze z UPSVR, materska sa pobera zo socialnej poistovne, teda je to uplne ine. Preto treba ist na UPSVR tam vam daju doklad odkedy a kolko ste poberali rodicovsky prispevok (199€) a toto sa dava do danoveho pre manzela. Prispevky z materskej ( pocas 8 mesiacov od narodenia dietata) sa nezaratavaju, toto obdobie sa vam rata u zamestnavatela, preto ked nastupujuete do prace mate za toto obdobie aj nabehnutu dovolenku 🙂
@evita68 myslis to ze zena nemusi byt na rodicovskej... hej to je jasne, ale musis vydokladovat ze nepracuje a ake su jej prijmy. To co som ja pisala mi povedali na UPSVR a zjavne sa to tykalo situacie ze je zena na RP. Ci aj to je zle?
@svetluska4 ak si chce manžel na manželku uplatniť nčžd musí manželka bud :
starať sa o dieťa do 3 rokov /resp, 6/
alebo byť evidovaná na úrade práce
alebo poberať opatrovateľký príspevok
alebo byť invalidná, zťp
do jej príjmu sa ráta takmer všetko, okrem rodičovského príspevku /čiže ráta sa príjem zo zamestnania, nemocenské, materské, príjem z podnikania atd
@evita68 ano presne takto to chapem aj ja 🙂. Ja som popisala situaciu ked je zena na RP
@svetluska4 Takze do danoveho pre manzela sa zaratava len to co ste na rodicovskej, teda poberate peniaze z UPSVR - NIE, RODIčOVKSý SA NEZARáTAVA, materska sa pobera zo socialnej poistovne, teda je to uplne ine. MATERSKá SA ZARáTAVA Preto treba ist na UPSVR tam vam daju doklad odkedy a kolko ste poberali rodicovsky prispevok (199€) a toto sa dava do danoveho pre manzela. NIE, TOTO SA NEDáVA DO DANOVéHO PRE MANžELA Prispevky z materskej ( pocas 8 mesiacov od narodenia dietata) sa nezaratavaju, ZARáTAVAJú toto obdobie sa vam rata u zamestnavatela, preto ked nastupujuete do prace mate za toto obdobie aj nabehnutu dovolenku emoticon
som skopírovala tvoj príspevok, kde radíš zle.. takže si to nepochopila.. opravy sú veľlými písmenami
@barborav
@majusqa77
Tak tu je odpoved
Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a okrem štátnych sociálnych dávok, znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré bola povinná platiť.
Medzi štátne sociálne dávky patrí iba:
•príspevok pri narodení dieťaťa,
•príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa,
•príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili tri deti alebo viac detí alebo ktorým sa v priebehu dvoch rokov opakovane narodili dvojčatá alebo viac detí súčasne,
•príspevok na pohreb,
•rodičovský príspevok,
•prídavok na dieťa,
•príplatok k prídavku na dieťa,
•vianočný príspevok dôchodcom,
•príplatok k dôchodku politickým väzňom.
Poznámka: Materské, nemocenské dávky, všetky druhy dôchodkov, výhry a pod. sa započítavajú do úhrnu príjmov manželky a majú vplyv na výšku nezdaniteľnej časti základu dane, ktorú si bude manžel uplatňovať na manželku.
@barborav
@majusqa77
ešte doplním link
https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/d...
@annafelixova mna skor zaujalo na tom prispevku hore to rozdelit na cas pocas md a zvlast pocas rd a muzovi dat do danoveho len mesiace s rp 🙂 aj ked je to asi fakt blbost 🙂
@evita68 fuuuuuha, tak teraz neviem, myslim ze sa mylis, nie prvy rok podava manzel danove kde si ma zahrna. Materska je v podstate nemocenska lebo ju vyplaca socialna poistovna a ako si pisala toto sa nezaratava.
Takto mi to potvrdila aj uctovnicka z prace. Neviem, nechcem sa tu hadat , ale to co som popisala je uz odskusane.
@svetluska4 tak potom to robíte celé roky zle.. materské aj nemocenské sa zarátava do príjmu manželky pri uplatnení manželovej nezd. časti
@barborav kedy sa dieťa narodilo?