Daňové priznanie

Stručné zhrnutie

• Ak zamestnávateľ zrazil daň z platu, daňovník do daňového priznania uvedie „odvedenú daň“; nezaplatenie tejto dane zamestnávateľom je jeho dlžoba, nie automatický nárok daňovníka na preplatok.
• Daňový bonus na dieťa si daňovník môže uplatniť za všetky mesiace, v ktorých splnil podmienky, a daňový úrad doplatí sumy, ktoré zamestnávateľ nevyplatil (možnosť uviesť mesiace 1–12).
• Nezdaniteľná časť základu dane (NCZD) je 3 830,02 EUR ročne a počíta sa po 1/12 za každý mesiac splnenia podmienok; pri uplatnení na manželku sa z nej odpočítavajú zdaniteľné príjmy manželky vrátane dávok v nezamestnanosti, zatiaľ čo rodičovský príspevok sa do príjmov nezapočítava.

Najčastejšie otázky

Q: Čo robiť, ak zamestnávateľ zrazil daň z platu, ale daň neodviedol na daňový úrad?
A: Do daňového priznania sa uvedie „odvedená daň“; nezaplatenie dane zamestnávateľom je jeho dlh a daňovník to v priznaní uvádza ako zrazenú daň. Ak je na potvrdení v riadku 04 suma 0, znamená to, že žiadna daň nebola zrazená a nie je čo žiadať späť.

Q: Ako si uplatniť daňový bonus na dieťa, keď som pracoval len niekoľko mesiacov v roku?
A: Daňový bonus si uplatníte za mesiace, v ktorých ste splnili nárok; môžete označiť mesiace 1–12 a v riadku 59 uviesť sumu, ktorú vyplatil zamestnávateľ, zvyšok doplatí daňový úrad.

Q: Počíta sa rodičovský príspevok do príjmov pri uplatnení NCZD na manželku?
A: Nie, rodičovský príspevok sa nepripočítava k príjmom pre účely uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku.

Q: Koľko je nezdaniteľná časť základu dane a ako sa počíta mesačne?
A: Ročná nezdaniteľná čiastka je 3 830,02 EUR a nárok sa počíta po 1/12 za každý mesiac, v ktorom sú splnené podmienky.

Q: Musia sa do NCZD započítať dávky v nezamestnanosti manželky a treba k priznaniu dokladovať úrad práce?
A: Áno, dávky v nezamestnanosti sa započítavajú medzi príjmy manželky a k priznaniu treba doložiť potvrdenie o evidencii a výške poberaných dávok z úradu práce.

Q: Môže byť vrátenie dane poslané na účet inej osoby?
A: Áno, daňovník môže v daňovom priznaní uviesť číslo účtu inej osoby pre vrátenie dane.

Q: Musím podať elektronické daňové priznanie za rok 2018, ak som od 1.1.2019 začal živnosť?
A: Nie, za rok 2018 je možné podať papierové daňové priznanie (informácia podľa kontaktu s Daňovým riaditeľstvom).

Q: Ako sa zaúčtuje opatrovateľský príspevok alebo príjem osobného asistenta v daňovom priznaní?
A: Opatrovateľský príspevok od štátu sa nezdaňuje a nepriznáva sa do zdaniteľných príjmov; daňové priznanie typu A sa podáva pri príjmoch zo závislej činnosti, typ B sa používa pri živnosti alebo kombinácii príjmov.

Závery z diskusie

Zhoda

• Rodičovský príspevok sa nepočíta medzi zdaniteľné príjmy pri uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na manželku.
• Daňové priznanie typu A sa používa pre príjmy zo zamestnania; typ B sa podáva pri živnosti alebo kombinovaných príjmoch.
• Pri otázkach o preplatku z iného štátu alebo nejasnostiach s vrátením dane treba kontaktovať príslušný daňový úrad.

Sporné názory

• Nárok na preplatok pri tom, že zamestnávateľ zrazil daň, ale nezaplatil ju: možnosť A — ak bola daň zrazená, daňovník ju v priznaní uvedie a môže mu vzniknúť nárok; možnosť B — ak zamestnávateľ daň neodviedol, niektorí diskutujúci tvrdia, že z toho automaticky nevyplýva preplatok.
• Spôsob uvedenia mesiacov pri uplatnení daňového bonusu: možnosť A — označiť len mesiace, kedy zamestnávateľ vyplácal bonus a v riadku 59 uviesť 0; možnosť B — označiť mesiace 1–12 a v riadku 59 uviesť sumu vyplatenú zamestnávateľom a doplniť zvyšok z daňového úradu.

Otvorené otázky

• Aké konkrétne potvrdenia o príjmoch treba doložiť pri vykazovaní príjmov za prácu osobného asistenta (zamestnanie vs. rôzne formy dávok)?
• Ktoré spoločnosti alebo služby vo Švédsku pomáhajú s vrátením preplatku na dani a aký je presný postup pri komunikácii so švédskym daňovým úradom?

Spomenuté značky a firmy

Daňové riaditeľstvo, Daňový úrad, Úrad práce

Spomenuté produkty a metódy

daňový bonus na dieťa, nezdaniteľná časť základu dane (NCZD), daňové priznanie typ A, daňové priznanie typ B, riadok 04 Úhrn preddavkov na daň zrazených podľa § 35, riadok 09 nezdaniteľná časť podľa § 11 odst. 2 písm. a/, riadok 59, vyhlásenie o nezdaňovaní, podpora v nezamestnanosti, rodičovský príspevok, materská, opatrovateľský príspevok, osobný asistent, vrátenie dane na iný účet, 1/12 výpočtu NCZD, potvrdenie o príjmoch, potvrdenie o evidencii na úrade práce, preplatok na dani

Miesta a osoby

Slovensko, Švédsko, Rakúsko, Kanada