Oplatí sa živnostníkovi prejsť na s.r.o.?

Stručné zhrnutie

• Rozhodnutie prejsť zo živnosti (SZČO) na s.r.o. závisí od zdrojov príjmov, výšky obratu, nákladov, počtu zamestnancov a spôsobu, akým podnikateľ potrebuje vyberať peniaze.
• S.r.o. poskytuje obmedzené ručenie osobným majetkom, ale vyžaduje dôsledné účtovanie, vedenie pokladnice a formálne vyplácanie zisku (napr. dividendy), ktoré sa schvaľujú valným zhromaždením a podliehajú zdaneniu.
• Pred rozhodnutím sa odporúča úvodná konzultácia s účtovníčkou alebo ekonómom a overenie pravidiel na Finančnej správe / daňovom úrade, pričom zrušenie alebo likvidácia s.r.o. nie je jednoduchá a v praxi sa firmy niekedy predávajú alebo likvidujú.

Najčastejšie otázky

Q: Kedy sa oplatí prejsť zo živnosti na s.r.o.?
A: Oplatí sa to zvážiť pri vyšších obratových nárokoch, ak chce podnikateľ obmedziť osobné ručenie, alebo ak plánuje iný spôsob vyberania zisku; ak je podnikateľ neplatič DPH a má nízky príjem, často sa vo väčšine prípadov viac oplatí zostať SZČO s paušálnymi výdavkami a jednoduchým účtovníctvom.

Q: Ako funguje vyplácanie dividend v s.r.o.?
A: Dividenda je časť zisku spoločnosti, jej vyplatenie musí rozhodnúť orgán spoločnosti a byť schválené na valnom zhromaždení; vyplácanie môže prebiehať v pravidelných intervaloch (napr. ročne alebo kvartálne) a jej výška závisí od ziskovosti a dividendovej politiky spoločnosti.

Q: Ako sa právne chráni osobný majetok pri s.r.o. a sú tam výnimky?
A: S.r.o. všeobecne chráni osobný majetok konateľa tým, že ručí predovšetkým majetkom spoločnosti; v praxi sa však spomínajú prípady predaja, likvidácie alebo používania „bielych koní“ na obchádzanie vymožiteľnosti pohľadávok, a trestnoprávna zodpovednosť môže pre konateľa ostať predmetom právnych konaní (diskutované, nie jednotné stanovisko).

Q: Ako sa vyberajú peniaze z účtu s.r.o. na osobné použitie?
A: Hotovosť firmy sa eviduje v pokladnici, výber z účtu do pokladnice musí byť zaúčtovaný a zdokladovaný; bežné spôsoby legálneho výberu sú výplata mzdy alebo vyplatenie dividend, a dlhodobé nezdokladované vyberanie vedie k nutnosti vyrovnania zostatku v pokladni.

Q: Je zrušenie s.r.o. jednoduché a môžem si znova založiť živnosť?
A: Založiť živnosť neskôr je možné, avšak zrušenie alebo likvidácia s.r.o. nie je jednoduché a v praxi firmy často riešia ukončenie predajom alebo zložitým likvidačným procesom.

Q: Kde získať odborné rady pri rozhodovaní medzi živnosťou a s.r.o.?
A: Odporúča sa úvodná konzultácia s účtovníčkou alebo ekonómom, a konzultácia pravidiel na Finančnej správe / príslušnom daňovom úrade; účtovníčka dokáže spraviť konkrétnu kalkuláciu podľa obratu, nákladov a potreby vyplácania peňazí.

Závery z diskusie

Zhoda

• Rozhodnutie medzi SZČO a s.r.o. závisí od výšky príjmov, štruktúry nákladov, počtu zamestnancov a preferovaného spôsobu vyberania peňazí.
• S.r.o. vyžaduje prísnejšie účtovanie, vedenie pokladnice a formálne postupy pri vyplácaní zisku (dividendy).
• Odporúča sa konzultovať prechod s účtovníčkou, ekonómom alebo Finančnou správou / daňovým úradom.

Sporné názory

• Niektorí tvrdia, že SZČO má pri nízkych príjmoch výhodu vďaka paušálnym výdavkom a jednoduchému účtovníctvu, / iní tvrdia, že veľká časť SZČO funguje načierno a neplní daňové povinnosti, takže porovnanie daňovej záťaže je sporné.
• Niektorí tvrdia, že s.r.o. chráni podnikateľa a je vhodná pre väčšie podnikanie, / iní upozorňujú na praktiky predaja či likvidácie s.r.o. a používania „bielych koní“ na obchádzanie dlhov a vymožiteľnosti pohľadávok.

Otvorené otázky

• Aký je optimálny pomer medzi mzdou a dividendami pre daňovú efektívnosť v konkrétnom prípade?
• Ako legálne a trvalo riešiť pravidelné vyberanie hotovosti z pokladnice bez porušenia účtovných pravidiel?
• Aký je najbezpečnejší postup pri zrušení alebo likvidácii s.r.o., aby sa minimalizovalo riziko nedoplatkov a právnych následkov?

Spomenuté značky a firmy

Finančná správa, Daňový úrad

Spomenuté produkty a metódy

dividendy, pokladnica, kontrolný výkaz, paušálne výdavky, jednoduché účtovníctvo, vklad, likvidácia spoločnosti, predaj spoločnosti, fiktívne faktúry, biele kone, registratčka

Miesta a osoby

žiadne