Nezdaniteľná časť na manželku a vrátenie dane
Ahojte, mám pár otázok ohľadom daňového priznania a bola by som strašne rada, keby mi niekto pomohol. Vlani som bola od januára do septembra na RD, od októbra pracujem. Teda manžel si uplatnil NČ na manželku, kde sa odpočítal môj príjem za minulý rok? Aká je vlastne výška tej nezdaniteľnej časti na manželku? A odrátava sa od toho môj hrubý príjem alebo čistý vyplatený na účet? ĎAKUJEM za odpovede.
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľná časť na manželku sa v diskusii pre rok 2013 uvádza ako 3 735,94 € a v neskorších príspevkoch sa spomína suma 3 803,33 €, pričom pre vyššie základy dane diskusia citovala aj formulky s hranicami 35 022,31 € a 50 235,63 € (príklad vzorca pre rok 2015 bol v diskusii uvedený: 12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky).
- Do vlastného príjmu manželky sa podľa Finančnej správy a diskusie započítavajú materské a nemocenské dávky a iné príjmy z práce či podnikania, a naopak rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Ak má manželka nárok na NČ len počas časti roka, vzorec na prepočet používaný v diskusii (citácia z Finančnej správy) je: Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD.
Najčastejšie otázky
Q: Aké sú podmienky, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?
A: Podľa citácie z Finančnej správy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (§ 33 ods. 2), alebo poberala peňažný príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo ťažkým zdravotným postihnutím.
Q: Ktoré príjmy manželky sa započítavajú do jej vlastného príjmu pri výpočte NČ?
A: Finančná správa v diskusii uvádza, že do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem (vrátane materského a nemocenského), znížený o zaplatené poistné, s výnimkou zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a štátnych sociálnych dávok (napr. rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, prídavok na dieťa).
Q: Ako sa prepočíta nezdaniteľná časť, ak manželka splní podmienku len niekoľko mesiacov v roku?
A: V diskusii bola citovaná formula Finančnej správy: (Nezdaniteľná časť za rok − vlastný príjem manželky za rok) / 12 × počet mesiacov, na začiatku ktorých bola splnená podmienka na uplatnenie NČZD; to znamená prepočet pomernou časťou podľa mesiacov k 1. dňu mesiaca.
Q: Aké doklady zvyčajne treba na mzdové oddelenie, keď chce manžel uplatniť NČ na manželku?
A: V diskusii účastníčky uvádzali: potvrdenie o príjme z každého zamestnania (zamestnávateľ), potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške materského a potvrdenie z ÚPSVaR o poberaní rodičovského príspevku; súčasne bola v diskusii aj zmienka, že nová žiadosť obsahuje čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky (praktiky mzdových oddelení sa líšia).
Q: Zníži sa NČ o materské, ktoré bolo vyplatené v januári za decembrové obdobie predchádzajúceho roka?
A: Podľa diskusie a odpovede Finančnej správy sa do vlastného príjmu započítava úhrn príjmov manželky za rok (t.j. treba doložiť potvrdenia o vyplateniach), a materské je medzi príjmami, ktoré znižujú NČ; praktické dokladovanie (rok vyplatenia vs. obdobie) sa v praxi rieši potvrdeniami od Sociálnej poisťovne.
Q: Koľko môže maximálne byť vrátené po uplatnení NČ na manželku?
A: Výška vrátenia je obmedzená skutočne zaplatenou daňou; v diskusii sa ako orientačná suma spomínalo približne 19 % z plnej nezdaniteľnej čiastky (príklad v diskusii: 3 803,33 € × 19 % = 722,63 €), konečný preplatok závisí od toho, koľko daňovník počas roka odvedie.
Závery z diskusie
Zhoda
- Materské a nemocenské dávky sa do vlastného príjmu manželky započítavajú a znižujú tak nezdaniteľnú časť, rodičovský príspevok a vymenované štátne sociálne dávky sa do príjmov nezarátavajú.
- Nárok na NČ má výhradne manželka/manžel (nie družka/družok) a nárok sa uplatňuje len za mesiace, kedy k 1. dňu mesiaca boli splnené podmienky (starostlivosť o dieťa do 3 rokov, evidencia na úrade práce, opatrovateľský príspevok alebo ZŤP stav).
Sporné názory
- Dokladovanie: niektoré účastníčky tvrdili, že stačí čestné prehlásenie o vlastnom príjme manželky; iné doporučovali originálne potvrdenia zo Sociálnej poisťovne a ÚPSVaR podľa praxe mzdových oddelení.
- Interpretácia, ktoré príjmy sa majú zahŕňať pri pomernom výpočte za mesiace (či sa do čitateľa vlastného príjmu počíta celý ročný príjem alebo len príjmy za mesiace, keď bola podmienka splnená) bola predmetom debaty medzi účastníčkami pred tým, než citácia Finančnej správy upresnila postup.
Otvorené otázky
- Jednotná prax mzdových oddelení pri akceptovaní čestného prehlásenia vs. požiadavke na potvrdenia (Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR) zostala v diskusii nejednoznačná.
- V diskusii zostala praktická neistota o presnom časovaní vyplatenia preplatku zamestnávateľom (apríl vs. máj) v konkrétnych prípadoch.
Spomenuté značky a firmy
Finančná správa, Sociálna poisťovňa, ÚPSVaR (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), Daňový úrad, zdravotná poisťovňa, eTrend (blog)
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane, ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňový bonus, materské, nemocenské, rodičovský príspevok, príspevok na opatrovanie, cestné prehlásenie, § 11 ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z., vzorec na prepočet NČ (prepočet pomernou časťou podľa mesiacov), potvrdenie o príjmoch zo zamestnaní
Miesta a osoby
žiadne
ahojte, koľko je za minulý rok 2014 maximálna výška zárobku aby si na mna mohol manzel uplatnit úlavu na dani? neviem ci mi to vyjde bola som do júna na materskej a potom na rodičovskej. rodinné prídavky tých 23 eru mesačne na dieťa sa k tomu neráta? dakujem
@ivanarobert nezdaniteľná časť na manželku je 3803,33 Eur mínus materská, prípadne aj iné príjmy ak si nejaké mala (dohody a pod.)
rodičovský sa ako príjem nepočíta, ani rodinné prídavky
ja som myslela, ze sa zrátava materská a aj rodičovský spolu a ked to vyjde do tej sumy 3803,33e tak nám vrátia dane a ked je to viac tak nám nevrátia nič. nemala som ziadne iné zárobky.
@david93 ja som myslela, ze sa zrátava materská a aj rodičovský spolu a ked to vyjde do tej sumy 3803,33e tak nám vrátia dane a ked je to viac tak nám nevrátia nič. nemala som ziadne iné zárobky.
ahojte,
chcem sa opýtať - celý rok 2014 som poberala rodičovský príspevok. Avšak bolo mi vyplatených aj zopár dávok zo sociálnej poisťovne vo forme PN a OČR, nakoľko som si do 01/2014 platila dobrovoľný balík poistení. Rátam, že nemám povinnosť podať DP - uvažujem správne? A je potrebné, zdokladovať moje "príjmy" z nem. poistenia manželovi k jeho zúčtovaniu dane (pracuje v TPP)? Ďakujem za odpoveď - priznám sa, že týmto sa ozaj nezaoberám, tak rada uvítam jasné stručné usmernenie.
@ivanarobert ako tvoj príjem sa počíta len materská, takže ak bola napr. 1000 Eur tak manžel si na teba môže odpočítať 3803,33-1000=2803,33 zo základu dane
@domeli ty DP nepodávaš... manžel si v žiadosti o ročného zúčtovanie teba môže uplatniť, napíše tam výšku tvojich príjmov za PN a očr.. to by malo zo zákona účtovníčke stačiť, pretože on to podpíše a ručí za to, čo tam napísal.. väčšina účtovničiek ale vyžaduje doklad o týchto príjmoch, aj keď na to právo nemajú
kocky ake papiere potrebujem dat mm k danovemu ked som min rok poberala matersku? respektyve som na nu nemala narok nakolko som bola pred tym nezamestnana.... myslite ze len z upsvar ci aj zo socialky daco treba? dakujem....
Tak aj ja sa vas opytam kocky 🙂 my sme sa brali koncom novembra,takze tu nezdanitelnu cast si moze uplatnit len za december alebo za cely rok,alebo vobec?Bola som na RD do polky oktobra,potom tri tyzdne som bola zamestnana a od zaciatku novembra na MD,diky 😉
Ja som bola na materskej do 16. decembra 2013, potom som nastupila na rodicovsku. V januari 2014 mi bola vyplatena posledna materska za tu polovicu decembra. Iny prijem okrem rodicovskej som pocas celeho roku 2014 nemala. Je potrebne uviest aj tu matersku za december 2013, ked mi prisla na ucet v januari 2014 ako prijem za rok 2014?
@veronique_1 materská sa berie ako príjem len ak si na vás manžel uplatňuje odpočet, inak do vášho daňového sa to ako daňový príjem nepočíta
ahojte neviete mi baby poradit?..minulí rok som bola na RD.. od 1 novembra som začala pracovat na TPP..vraveli mi v robote (veduca,aj kolegyne ) že by mi mala byt vrátená dan,,kolko by to mohlo byt cca..?dakujem
@evita68 poprosila by som Vás o radu, manžel pracoval od 1/2014 do 4/2014, potom evidencia do 12/2014 a dávka v nezamestnanosti. Ja som pracovala celý rok. Máme si podať obaja daňové, alebo len ja a uplatniť si nezd.časť na neho?ďakujem.