Odpis daní na manželku od januára 2013
Ahojte, zajtra mi konci RD a povodne som mala v plane dat sa na predlzenu RD (dobrovolnu do 6rokov dietata/......jednak preto ze nemam pracu a druha vec je ze cakame v maji prirastok a aj tak by ma nikto nezamestnal. Ibaze manzel je zivnostnik a podla zmien na rok 2013 si moze odpisat dane na manzelku ktora je nezamestana, alebo sa stara o dieta do 6rokov koli jeho nepriaznivemu zdravotnemu stavu a pobera opatrovatelsky prispevok.....ale nikde som nenasla co ked chcem zostat s malym na predlzenej RD dobrovolne. Podla mna je byt nezamestnana alebo na predlzenej (neplatenej/ RD to iste bo stat na mna aj tak nic neplati, v oboch pripadoch len zdravotne. Kedze na urade mi k tomu nic nepovedali....tak sa snazim zistit co sa da. No a zajtra sa chystam na urad opat....myslim sice ze opat z toho ziadne vyuzlenie nebude, ale na ten urad prace sa mi teda moc hlasit nechce. A este mi napadlo ci sa to vobec bude na nas vztahovat kedze sa to vsetko udeje este v roku 2012...ale co potom s danovym zuctovanim za rok 2013? Tak keby ste o tom nieco vedeli, prosim napiste. Vdaka 🙂
Stručné zhrnutie
- Nezdaniteľnú časť základu dane (NCZD) vo výške 3 644,74 € si môže daňovník uplatniť na manželku/manžela, ktorý sa v príslušnom zdaňovacom období staral o maloleté dieťa podľa osobitného predpisu, poberal peňažný príspevok na opatrovanie alebo bol zaradený v evidencii uchádzačov o zamestnanie.
- Od čiastky NCZD sa odpočítavajú zdaniteľné dávky manželky, najmä materská a vyplatené nemocenské dávky, pričom rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu manželky nezahŕňa.
- Potvrdenia o výške vyplatených dávok vydáva Sociálna poisťovňa (materské, PN), potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku vydá Úrad práce/oddelenie sociálnych vecí a k daňovému priznaniu alebo ročnému zúčtovaniu treba dokladovať tieto sumy.
Najčastejšie otázky
Q: Kto má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku?
A: Podľa novej úpravy sa za manželku považuje manželka žijúca v domácnosti, ktorá sa starala o maloleté dieťa podľa osobitného predpisu, poberala peňažný príspevok na opatrovanie alebo bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie; novela nadobudla účinnosť 1.1.2013 (uplatní sa pri daňovom priznaní za rok 2013).
Q: Ako sa vypočíta suma, ktorú si manžel môže uplatniť na manželku?
A: Základným výpočtom je 3 644,74 € mínus zdaniteľné príjmy manželky a zaplatené poistné; ak výsledok je kladný, túto čiastku si manžel môže odpočítať od základu dane.
Q: Znižuje rodičovský príspevok nárok na nezdaniteľnú časť pre manželku?
A: Rodičovský príspevok sa do vlastného zdaniteľného príjmu manželky nezahŕňa, takže rodičovský príspevok neznižuje NCZD; materská a PN sa však odpočítavajú od 3 644,74 €.
Q: Aká je maximálna možná vratka z dôvodu uplatnenia NCZD?
A: Teoreticky ide o 19 % z uplatnenej čiastky NCZD; 19 % z 3 644,74 € predstavuje 692,50 €, pričom reálne vrátené peniaze sú limitované skutočne počas roka zaplatenými preddavkami na daň.
Q: Ktoré doklady treba najčastejšie doložiť pre uplatnenie NCZD na manželku?
A: Potvrdenie o výške vyplatených materských a nemocenských dávok vydáva Sociálna poisťovňa, potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku vydá príslušný úrad práce/oddelenie sociálnych vecí a k zamestnaniu treba potvrdenie o príjmoch (Potvrdenie o príjmoch FO).
Q: Môže sa NCZD uplatniť pomerne, ak manželka nebola manželkou celý rok alebo bola registrovaná na úrade práce iba časť roka?
A: Áno, ak manželstvo alebo registrácia na ÚP trvala len časť roka, uplatňuje sa pomerná časť NCZD (napr. 7/12 pri nástupe v júni), pričom legislatívne výpočty v diskusii používali delenie podľa počtu mesiacov v roku.
Závery z diskusie
Zhoda
- Väčšina informácií v diskusii potvrdzovala, že materská a vyplatené nemocenské dávky znižujú sumu, ktorú si môže manžel uplatniť zo 3 644,74 €, a že rodičovský príspevok sa do zdaniteľného príjmu manželky nezarátava.
Sporné názory
- Niektorí diskutujúci písali, že registrácia na Úrade práce nie je podmienkou nároku na NCZD, zatiaľ čo výklad novej právnej úpravy v diskusii uvádzal, že zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie áno oprávňuje k uplatneniu NCZD — ide o rozdielny výklad legislatívy.
Otvorené otázky
- Nejasné zostáva presné právne vymedzenie efektu dobrovoľného neplateného rodičovského voči nároku manžela na NCZD (v diskusii sa objavili rozpory o tom, či "dobrovoľne nezamestnaná" osoba vždy oprávňuje manžela).
- V niektorých prípadoch zostala nezodpovedaná otázka, ako sa presne zaúčtuje zahraničný príjem (napr. materské/PN z Rakúska alebo pracovný príjem z Nemecka) pre účely NCZD v SR.
Spomenuté značky a firmy
Sociálna poisťovňa, Úrad práce (ÚPSVaR), Daňový úrad, Zdravotná poisťovňa, ludskourecou.sk
Spomenuté produkty a metódy
nezdaniteľná časť základu dane (NCZD) 3 644,74 €, daňový bonus 249,24 €, 19% sadzba dane, daňové priznanie (DP), ročné zúčtovanie daní, potvrdenie o výške vyplatených materských a nemocenských dávok (Sociálna poisťovňa), potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku (Úrad práce), potvrdenie o zaplatenom DNP (dobrovoľné nemocenské poistenie), preddavky na daň, odpočítanie NCZD = 3 644,74 € mínus zdaniteľné príjmy a poistné
Miesta a osoby
Rakúsko, Nemecko, Sociálna poisťovňa, Úrad práce (ÚPSVaR), Daňový úrad
@zalka takze vlastne moja nezdanitelna cast bude za tych 8,5 mesiaca ci sa to rata 9 mesiacov ked ten jeden mesiac na UP som nebola cely? minus moj prijem alebo bude moja NC aj za mesiace, ktore som robila, cize 2 mesiace praca + 8,5/9 mesiacov urad prace? Vobec tejto novele nerozumie, teda tomu ako sa to bude pocitat takze som vdacna za rady 🙂 Chapem, ze ked som bola dobrovolne nezamestnana, tak vtedy si tu NC nemoze uplatnit
Ahojte chcem sa opytat zopar veci,kedze som ani len nevedela,ze sa daco takeda. V prvom rade,tuto dan na mna si moze odpocitat aj ked je v TPP a nie je zivnostnik? Ak ano rata sa to z jeho hrubeho prijmu? A ako by to bolo,ked v januari som bola este na RD,potom do septembra ako osoba dobrovolne starajuca sa o dieta do 6rokov,cize ndzamestnana a od septembra opat na RD kedze sa nam narodila dcerka. Dakujem za odpoved.
@saallen premýšlala som .. neviem ti odpovedať na tvoju otázku, myslím že bude treba napísať na DR SR aby podali vysvetlenie, lebo si bola na neplatenej rodičovskej a toto neviem ako vyložia zákon, či máš za ten čas nárok na NCZD ( teda ty áno, ale či má nárok na tvoju NCZD za ten čas tvoj mng.) alebo nemáš nárok.
@zalka aha dakujem,asi najlepsie by bolo ked sa opyta na danovom urade,,ale dakujem aj tak si pomohla,lebo na tuto temu som narazila nahodou a ani len nevedela ze daco takd existuje.. A este ked ta tu mam,danovy bonus na dieta,da sa to tak ze tn nebude mat nahlaseme u zamestnavatela ale kazdy rok by si o to yiadal na danovom,lebo on ma takeho zamestnavatela,ze nevedno ci mu to vobec dava 😒 a este dcera sa narodila 9.9.a u zamestnavatela si este nenahĺasil danovu bonus na nu,tak moze si on zaziadat na danovom? Teda ak sa vyplaca na kazde dieta? Dakujem,snad som to napisala aspon trochu zrozumitelne? A este k te minule otazce ta dan sa pocita z hrubeho prijmu?
@zalka Ahojky. Môžem poprosiť o radu aj ja? Už minulé daňové obdobie som ťa s nejakými otázkami otravovala, ale tento rok to mám zložitejšie.
JA: 1.1.13-30.6.13 poberateľ rodičovského príspevku, 1.7.13-31.12.13 riadne zamestnanie bez uplatnenia daňového bonusu na deti.
MANŽEL: 1.1.13-31.7.13 riadne zamestnaný s uplatnením daňového bonusu na 2 deti, 1.8.13-31.12.13 poberateľ materského ako iný poistenec. Materská mu končí 13.2.14. Potom ešte bude žiadať na mesiac o rodičovský.
Predpokladám vzhľadom na príjmy, asi nemá ani jeden z nás nárok na uplatnenie si úľavy na dani na manžela/manželku?
On si bude žiadať o vypracovanie ročného zúčtovania daní z príjmu u jeho zamestnávateľa. On si má doklad o príjme počas materskej žiadať na sociálnej poisťovni alebo na úrade práce, soc. vecí a rodiny? (tipujem tú poisťovňu)
Ja asi na úrade práce, soc. vecí a rodiny, že ano? A asi si ja mám žiadať spätne o daňový bonus od toho augusta, že? A to svojmu zamestnávateľovi dokážem ako, že manžel si ho odvtedy neuplatňoval? Aj na to si má manžel pýtať nejaký doklad?
No ja neviem, možno sa pýtam ako de.ment, ale nerada by som niečo opomenula.
@tetkabetka kolko si zarobila v hrubom za rok 2013 za tých 6 mesiacov,
a koľko zarobil mng. v hrubom za tých prvých 6 mesiacov?
@zalka ahoj ja mám takúto otázku: bola som evidovaná na ÚP, potom som robila na HPP marec, apríl, máj, znova evidovaná na ÚP, teraz robím na HPP od polovice novembra. Ide mi o to, či si mám ja urobiť za seba daňové priznanie a žiadať preplatok dane /i keď pri tej hrubej mzde čo som mala a mám to bude pár drobných/, alebo si môže manžel uplatniť nezdaniteľnú čiastku mínus moje príjmy. Môžem sa rozhodnúť podľa toho, čo bude pre nás výhodnejšie? Vďaka.
@rakywanda no v prvom rade ak je tvoj sumár príjmov vyšší ako 1867,97 eur si povinná zo zákona urobiť DP , ináč ťa pokuta neminie ... takže ty si DP urobíš a dan ti vrátia ...
a tvoj manžel si môže uplatniť rozdiel NCZD - tvoj hrubý príjem + odvody = to čo si môže mng. uplatniť za teba.
kočky takže sa bude dať tento rok pri daňovom uplatniť ten odpis na manželku ked jej te príjem nepresahuje, tak ako po minulé roky? Lebo už minulý rok sa hovorilo že to idu zrušiť, že už si nebude môť manžel uplatniť na manželku
@zalka - Ahoj, presne toto som sa pýtala pred rokom účtovníčky či musí byť evidovaný na UP a povedala, že nie, len že musím doniesť potvrdenie, že má uhradené zdravotné poistenie.
@marcela2509 minulý rok bol iný zákon tento rok sa zmenil .. preto musí byť evidovaný na UP, aby si si mohla uplatniť jeho NCZD .
@zalka A ak som bola nezamestnana cca 8,5 mesiaca a evidovana na UP tak ako si bude moct uplatnit nezdanitelnu cast na manzelku? Celu tych vyse 3700 € alebo iba pomernu cast za dane mesiace?